ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ ДИСКА 1С ИТС ПРОФ (АПРЕЛЬ 2012)

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утверждена новая форма 4-ФСС

Приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), в том числе порядок ее заполнения.

Приказ зарегистрирован в Минюсте России 20.03.2012 года.

Напомним, что такой расчет страхователи должны представлять в органы ФСС России за 1 квартал 2012 года не позднее 16 апреля этого года.

Подробнее см. новости Справочника 1С ИТС "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

О составлении "зарплатной" отчетности по новым правилам в 1С:Предприятии читайте в справочнике 1С ИТС Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С".

Утверждена новая форма РСВ-1 ПФР

Приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование и порядок ее заполнения.

В этом приказе также установлено, что новая форма РСВ-1 ПФР применяется, начиная с представления расчета за 1 квартал 2012 года.

Однако в настоящий момент приказ Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н находится на регистрации в Минюсте России.

Напоминаем, что расчет по форме РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2012 года должен быть представлен не позднее 15 мая этого года.

Подробнее см. новости Справочника 1С ИТС "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

О составлении "зарплатной" отчетности по новым правилам в 1С:Предприятии читайте в справочнике 1С ИТС Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С".

Изменена технология обмена электронными документами с применением ЭЦП в целях расчетов по страховым взносам в системе ФСС России

В Технологию обмена документами в электронном виде с применением ЭЦП для расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе ФСС России, утв. приказом ФСС России от 12.02.2010 № 19, внесены изменения. Соответствующие поправки утверждены приказом ФСС России от 14.03.2012 № 87. 

В настоящее время этот приказ не опубликован.

За I квартал 2012 года декларация по ЕНВД представляется по новой форме

Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения, а также формат представления этой декларации в электронном виде.

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Однако пока приказ не опубликован.

В письме от 19.03.2012 № ЕД-4-3/4552@ ФНС России сообщила, что новая декларация должна применяться, начиная с отчетности за I квартал 2012 года.

Напомним, что за I квартал 2012 года декларацию по ЕНВД необходимо представить не позднее 20 апреля 2012 года.

О том, как составить декларацию за I квартал 2012 года в 1С:Бухгалтерии 8, читайте в справочнике 1С ИТС "Единый налог на вмененный доход"

В целях установления страхового тарифа на "несчастное" страхование представлять в ФСС России копию лицензии не нужно

Приказом Минздравсоцразвития России от 25.10.2011 № 1212н внесены изменения в Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

Согласно вносимым поправкам для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователи, которые осуществляют деятельность, подлежащую обязательному лицензированию, не должны представлять копию лицензии.

Таким образом, ежегодно в срок не позднее 15 апреля в территориальный орган ФСС России необходимо представлять только:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;

  • справку-подтверждение этого вида деятельности;

  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства).

Эти документы могут подаваться как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа.

Вышеуказанные изменения вступают в силу с 25 марта 2012 года.

Система "1С Предприятие" - возможности программы

В новом релизе 2.0.34 конфигурации "1С Бухгалтерия 8" ред. 2.0 в подсистеме НДС были реализованы новые механизмы учета счетов-фактур при осуществлении комиссионной торговли, с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

В частности, комиссионер, получивший аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров и услуг комитента, регистрирует счет-фактуру с видом "На аванс комитента". В этом случае необходимо указать комитента, в счет поставок товаров и услуг которого получен аванс. Такой счет-фактура не отражается в книге продаж комиссионера, а регистрируется только в части 1 Журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробную информацию читайте на 1С ИТС в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8.

1С ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8 добавлены и обновлены практические примеры и печатные формы документов.

Добавлены статьи "Частичный возврат товаров от покупателя", "Возврат некачественного товара поставщику (после принятия к учету)" и "Возврат некачественного товара от покупателя", рассматривающие порядок оформления возврата товаров.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С Бухгалтерия 8" обновлено более десяти примеров.

А также, впервые в этом выпуске, справочник представлен в новом интерфейсе. Обновленная карта справочника содержит иллюстрации, обозначающие рубрики. Каждая рубрика также содержит картинку. Благодаря красочным иллюстрациям рубрик ориентироваться в справочнике стало еще проще!

Подробнее см. 1С ИТС "Новое в Справочнике"

Справочник "НДС"

В новом формате изложена рубрика "Налоговые вычеты по НДС". В статьях рассмотрены условия применения вычетов, порядок применения вычетов с авансов, при возврате товаров, вычетов при СМР, вычетов по нормируемым расходам, по вкладам в уставный капитал и при выставлении корректировочного счета-фактуры. Материалы содержат не только описания порядка действий в общих ситуациях, но рекомендации по неоднозначным вопросам, возникающим на практике.

Обратите внимание, что с 1 апреля 2012 года все плательщики НДС начинают применять новые формы документов, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В обновленных рубриках: "Счет-фактура", "Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур", "Порядок ведения книги покупок" и "Порядок ведения книги продаж" разъясняются правила заполнения новых форм, особенности составления и регистрации исправленных и корректировочных счетов-фактур, а также счетов-фактур, выставленных в электронном виде.

В рубрику "Составление отчетности по налогу в 1С:Бухгалтерии 8" добавлены статьи Составление декларации по косвенным налогам за март 2012 года и Составление декларации по НДС за I квартал 2012 года.

Рубрика "Учет по налогу на добавленную стоимость в "1С:Бухгалтерии 8" с 2012 года дополнена новыми статьями, касающимися приобретения товаров для оптовой торговли, реализации различных видов услуг и т.д.

Подробнее см. новости 1С ИТС Справочника "НДС"

Справочник "Налог на прибыль организаций"
В рубрику "Составление отчетности в 1С Бухгалтерии 8" добавлены статьи, в которых описывается порядок составления налоговых деклараций и налоговых расчетов за 1 квартал 2012 года, а также декларации за январь-март 2012 года для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Подробнее см. новости 1С ИТС Справочника "Налог на прибыль организаций"


Справочник "Налог на имущество"

Начиная с первого отчетного периода 2012 года налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций составляется по форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. В справочнике описан порядок его заполнения.

Кроме того, в справочник добавлен пример составления в "1С:Бухгалтерии 8" налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2012 года. Плательщики налога на имущество организаций должны представить этот налоговый расчет не позднее 2 мая 2012 года.

Подробнее см. новости 1С ИТС Справочника "Налог на имущество"

Справочник по договорным отношениям

Обновлены и приведены в соответствие с новым форматом материалы о договоре поручения. Из них можно узнать, что из себя представляет этот договор, в каких случаях и с какой целью он может быть заключен, кто является его сторонами. Также материалы содержат информацию о том, в какой форме должен быть заключен договор поручения, каковы его обязательные и дополнительные условия. Разделы "Что важно знать доверителю" и "Что важно знать поверенному" помогут сторонам договора поручения разобраться, какие они имеют права и какие обязанности на них возложены. В разделе "Формы документов к договору поручения" можно ознакомиться с примерами документов, которые могут использоваться для исполнения обязанностей по договору. Кроме того, в этом разделе можно найти примерную форму самого договора поручения.

Подробнее см. новости 1С ИТС Справочника по договорным отношениям

Отвечает аудитор

В марте пользователи 1С ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные из них за последний месяц следующие:

- Может ли организация уничтожить бухгалтерские документы, если срок их хранения истек, но налоговой проверки за эти периоды не было?

- Как учесть поступление денег от дебитора по списанной задолженности?

- В каком порядке перечисляется в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных?

- Как обязать сотрудника-совместителя уйти в отпуск, если он не хочет брать его в течение двух лет?

- В каком порядке восстанавливается трудовая книжка работника, утерянная по вине организации?

- Какую отчетность обязана сдавать организация, которая не ведет деятельность?

- Как оформить получение финансовой помощи от учредителя?


ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Методическая поддержка программы "1С Предприятие 8"

Пользователям конфигураций "1С Бухгалтерия предприятия КОРП"", "1С Бухгалтерия предприятия 2.0" рекомендуем ознакомиться с новым разделом об отражении в учете кассовых операций платежного агента. Также для пользователей этих конфигураций в текущем выпуске обновлены разделы рубрики "Денежные средства". В частности, обновлены разделы, посвященные созданию платежных поручений на уплату налогов, отражению в учете услуг банка, методики оформления в программе поступления и выдачи денежных документов, методика отражения операции перевода денежных средств организации с одного расчетного счета на другой и порядок заполнения кода таможенного органа при перечислении таможенного платежа.

Для пользователей конфигурации "1С Управление торговлей, ред.11" в рубрике "Дополнительные отчеты и обработки" обновлена внешняя печатная форма "Транспортная накладная".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8

В апрельском выпуске 1С ИТС в Справочник хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8
добавлены следующие статьи:

Частичный возврат товаров от покупателя - рассматривается пример, в котором организация получает некачественные товары от покупателя и выставляет корректировочный счет-фактуру с уточнением количества отгруженных товаров. Данный пример подготовлен с учетом письма Минфина России от 20.02.2012 № 03-07-09/08.

Возврат некачественного товара поставщику (после принятия к учету) - рассматривается пример, в котором организация получает партию товаров и принимает их к учету. В дальнейшем выявляет некачественный товар и возвращает его поставщику.

Возврат некачественного товара от покупателя - рассматривается пример, в котором организация продает партию товаров. Покупателем выявляется некачественный товар после приемки товаров. Поставщик с рекламацией и счетом-фактурой от покупателя принимает некачественные товары обратно.

А также обновлены следующие статьи:

  • Покупка товаров для розничной торговли (продажные цены);
  • Продажа товаров в розничной торговле (продажные цены);
  • Переоценка товаров в розничной торговле (скидки);
  • Сдача розничной выручки в кассу;
  • Покупка товаров с участием посредника (позиция поручителя);
  • Возврат товаров поставщику (до принятия к учету);
  • Учет дополнительных расходов при поступлении товаров;
  • Авансовый отчет (оплата поставщику);
  • Инвентаризация средств в кассе (недостача);
  • Регистрация входящего счета-фактуры (от поставщика).

У Справочника хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8 теперь новый интерфейс!

Обновленная карта справочника содержит иллюстрации, обозначающие рубрики. Каждая рубрика также содержит картинку. Благодаря красочным иллюстрациям рубрик ориентироваться в справочнике стало еще проще!

На каждой странице статьи, примера и т.п. теперь есть заголовок "Справочник хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8" - это значит, что даже если пользователь нашел информацию в справочнике по поиску на ресурсе 1С ИТС, то он точно будет знать, что он открыл страницу Справочника хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8.

Работать с новым интерфейсом стало приятнее и удобнее!

Экспорт

Срок представления документов, подтверждающих право на применение ставки 0% и декларации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем налоговым периодом, в котором истекли 180 дней, прошедших с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта. При этом, согласно письму Минфина России от 16.02.2012 № 03-07-08/41, данный порядок и сроки представления действуют вне зависимости от того, на какой день внутри этого налогового периода приходится окончание срока в 180 дней от даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта.

Услуги перевозки (транспортировки) грузов железнодорожным транспортом из России в Казахстан, оказываемые филиалом казахстанской организации, не являются объектом налогообложения НДС (письмо Минфина России от 15.02.2012 № 03-07-13/04).

При оказании российскими организациями или индивидуальными предпринимателями услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых через морские порты товаров или продуктов переработки, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории России, для доказательства права на применение ставки 0% необходимо представить (помимо прочего) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможенных органов, свидетельствующих о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта. Кроме того, должны быть представлены: копия поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки и отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия и копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации (письмо Минфина России от 15.02.2012 № 03-07-08/39).

Если российская организация (или ИП) реализует на территории РФ товары иностранным физическим лицам, выезжающим за пределы РФ, то, согласно письму Минфина России от 14.02.2012 № 03-07-08/36, такие операции не считаются экспортом и подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

При осуществлении операций по ставке 18 (10)% и по ставке 0% - налогоплательщик обязан вести раздельный учет. При этом, согласно пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ, налогоплательщик в налоговом периоде осуществления операций, облагаемых по ставке 0%, должен восстановить к уплате в бюджет суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, не только по товарам, работам, услугам – но и по основным средствам и нематериальным активам, использованным полностью или частично для таких операций (письмо Минфина России от 07.02.2012 № 03-07-08/31).

При перемещении товаров между головной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, и ее филиалом, зарегистрированным на территории Республики Казахстан, перехода права собственности на товары не происходит, и, соответственно, в отношении указанных товаров налог на добавленную стоимость не уплачивается. Такое перемещение экспортом не признается (письмо Минфина России от 23.01.2012 № 03-07-13/01-02).

Лизинг

При досрочном возврате предмета лизинга лизингодатель должен отразить досрочно возвращенное лизинговое имущество на своем балансе на дату расторжения договора лизинга по остаточной стоимости, сформированной в переданном лизингополучателем первичном учетном документе (письмо Минфина России от 20.02.2012 № 03-05-05-01/11).

При ввозе на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь по договору, предусматривающему переход права собственности к лизингополучателю предмета лизинга, ввоз которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п. 2 ст. 150 НК РФ, НДС по предмету лизинга не уплачивается. Услуги по предоставлению в лизинг облагаются НДС в государстве-члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации таких услуг в соответствии с п. 1 ст. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года (письмо Минфина России от 16.02.2012 № 03-07-13/01-11).

Амортизационная премия не применяется лизингодателем в случае, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, а также лизингополучателем при получении предмета лизинга во временное владение и пользование (письмо Минфина России от 15.02.2012 № 03-03-06/1/85).

В связи с отсутствием в Налоговом кодексе и иных законодательных актах разрешения на применение специального коэффициента не выше 3 по имуществу, относящемуся к первой - третьей группе, принятому к учету до 01.01.2009, применение такого коэффициента с 01.01.2009 должно было быть прекращено (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-03-06/1/75).

Лизингодатель учитывает начисленные лизинговые платежи (за исключением сумм выкупной цены) без НДС в составе доходов при начислении налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был начислен соответствующий лизинговый платеж. Если в составе лизингового платежа присутствует выкупная цена (часть выкупной цены), то сумма выкупной цены является авансом полученным и не учитывается в составе доходов до момента перехода права собственности на лизинговое имущество (письмо Минфина России от 06.02.2012 № 03-03-06/1/71).

Расходы лизингополучателя по доставке и доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации, могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. В этом случае, если договор лизинга приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, данные расходы учитываются в целях налогообложения прибыли равными частями в течение срока действия договора лизинга (письмо Минфина России от 03.02.2012 № 03-03-06/1/64).

Суммовые и курсовые разницы

При отгрузке товаров (работ, услуг) по договору, номинированному в валюте (условных единицах), в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их отгрузки (письма Минфина России от 17.02.2012 № 03-07-11/50, от 21.02.2012 № 03-07-11/51).

До 01.10.2011 в налоговом законодательстве отсутствовал механизм определения суммы НДС, которую продавец должен уплатить в бюджет, а покупатель - принять к вычету в случае, если счет-фактура продавца оформлен в валюте (или условных единицах), а оплата производится в рублях. Налоговое ведомство неоднократно меняло свою точку зрения по этому поводу. С 01.10.2011 благодаря вступлению в силу Федерального Закона от 19.07.2011 № 245-ФЗ основные вопросы разрешены. В письмах Минфина России от 13.02.2012 № 03-03-06/1/83 и № 03-07-11/37 эти изменения разъясняются. Следует учитывать, что согласно пп. "м" п. 1 разд. II Приложения № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" в случае, если договоры, номинированные в валюте (условных единицах), подлежат оплате рублями, то счета-фактуры по таким договорам составляются в рублях РФ.

Реорганизация и ликвидация

Следует помнить, что согласно пунктам 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. В частности, согласно письму Минфина России от 29.12.2011 № 03-07-14/132 при ввозе на территорию РФ индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, автомобиля – у этого индивидуального предпринимателя возникает обязанность уплаты НДС.

Обратите внимание! Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" утверждены формы: счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры; журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур; книги продаж и книги покупок; дополнительных листов книги покупок и книги продаж, а также правила заполнения данных форм. В соответствии с письмом Минфина России от 31.01.2012 № 03-07-15/11 в первом квартале 2012 года возможно применение документов, утвержденных как постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, так и постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914. Соответствующее дополнение внесено в статьи Документальное оформление импорта товаров, Порядок импорта товаров для стран таможенного союза.

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль


В рубрику "Составление отчетности в 1С Бухгалтерии 8" добавлены статьи, в которых описывается порядок составления отчетности в "1С Бухгалтерии 8".


Расходы на обязательную сертификацию покупных товаров учитываются в целях налогообложения прибыли, если они экономически оправданны (письмо Минфина России от 01.03.2012 № 03-03-06/1/111).


Минфин России указал, что единовременная выплата к отпуску, которая предусмотрена коллективным договором, зависит от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины, не является материальной помощью и учитывается в целях налогообложения прибыли (письмо от 29.02.2012 № 03-03-06/4/13).


Если организация произвела капвложения в арендованное имущество, а потом выкупила его, то недоамортизированная часть этих вложений не увеличивает первоначальную стоимость купленного объекта (письмо Минфина России от 13.02.2012 № 03-03-06/2/20).


Минфин России указал, что выходное пособие, предусмотренное дополнительным соглашением к трудовому договору, учитывается при налогообложении прибыли (письмо от 24.01.2012 № 03-03-06/1/29).


Организация вправе учесть расходы на обучение, даже если его стоимость возмещается работнику не с начала срока действия договора с образовательным учреждением (письмо Минфина России от 17.02.2012 № 03-03-06/1/90).


НДС

С 1 апреля 2012 года все плательщики НДС начинают применять новые формы документов, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Обновленные разделы: "Счет-фактура", "Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур", "Порядок ведения книги покупок" и "Порядок ведения книги продаж", разъясняют правила заполнения новых форм, особенности составления и регистрации исправленных и корректировочных счетов-фактур, а также счетов-фактур, выставленных в электронном виде. Подробнее см. рубрики "Счет-фактура", "Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур", "Порядок ведения книги покупок" и "Порядок ведения книги продаж".

В рубрику "Составление отчетности по налогу в 1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья Составление декларации по косвенным налогам за март 2012 года. Эту декларацию не позднее 20 апреля 2012 г. должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в марте 2012 г. осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза.

В рубрику "Составление отчетности по налогу в 1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья Составление декларации по НДС за I квартал 2012 года. Эту декларацию не позднее 20 апреля 2012 г. должны представить организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налогоплательщиками (налоговыми агентами) по налогу на добавленную стоимость.

Налогоплательщик может заявить к вычету НДС в декларации за налоговый период, в котором у него отсутствуют налогооблагаемые операции и, следовательно, не исчислен НДС к уплате в бюджет (письмо ФНС России от 28.02.2012 № ЕД-3-3/631@). Подробнее см. Можно ли применить вычет, если отсутствует налоговая база по НДС?

В новом формате изложена рубрика "Налоговые вычеты по НДС". В статьях рассмотрены условия применения вычетов, порядок применения вычетов с авансов, при возврате товаров, вычетов при СМР, вычетов по нормируемым расходам, по вкладам в уставный капитал и при выставлении корректировочного счета-фактуры. Материалы содержат не только описания порядка действий в общих ситуациях, но рекомендации по неоднозначным вопросам, возникающим на практике.

В рубрику Учет по налогу на добавленную стоимость в "1С:Бухгалтерии 8" с 2012 года добавлены новые статьи:

  • Приобретение отечественных товаров для оптовой торговли с 2012 года;
  • Приобретение импортных товаров для оптовой торговли с 2012 года;
  • Начисление НДС по операциям реализации прочего имущества с 2012 года;
  • Начисление НДС по операциям безвозмездной передачи с 2012 года;

  • Реализация производственных услуг, по которым установлена плановая стоимость расходов с 2012 года;

  • Реализация производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость расходов с 2012 года;

  • Реализация услуг по переработке давальческого сырья и материалов с 2012 года;

  • Оказание услуг по агентскому договору с 2012 года;

  • Оказание услуг по договору комиссии с 2012 года;

  • Реализация прочих услуг с 2012 года.

НДФЛ

В письме от 07.03.2012 № 03-04-06/9-60 Минфин России разъяснил, что оплата проезда работнику, который обучается заочно в ВУЗе, не имеющем государственную аккредитацию, облагается НДФЛ.

По мнению Минфина России при вручении подарков стоимостью не более 4 000 рублей организации необходимо вести персонифицированный учет доходов граждан, получивших эти подарки (письмо от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54).

ФНС России отметила, что при заполнении Справки 2-НДФЛ за работника обособленного подразделения в п. 1.1 разд. 1 указываются ИНН организации и КПП обособленного подразделения, а в п. 1.3 разд. 1 – код ОКАТО обособленного подразделения (письмо от 07.02.2012 № ЕД-4-3/1838).

В письме от 10.11.2011 № ЕД-4-3/18794@ ФНС России разъяснила, какими документами можно подтвердить разъездной характер работ.

Страховые взносы

Начиная с отчетности за I квартал 2012 года расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляется по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от от 15.03.2012 № 232н (находится на регистрации в Минюсте России). В справочнике приведен порядок заполнения новой формы РСВ-1 ПФР.

Начиная с отчетности за I квартал 2012 года расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов, представляется по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н (находится на регистрации в Минюсте России). В справочнике приведен порядок заполнения новой формы-4 ФСС РФ.

С 25 марта 2012 года в целях установления страхового тарифа на "несчастное" страхование представлять в ФСС России копию лицензии не нужно (приказ Минздравсоцразвития России от 25.10.2011 № 1212н).

УСН

Минфин России считает, что организация должна включить в состав доходов при определении налоговой базы по УСН госпошлину, которая возвращена ей по решению суда (письмо от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29).

В письме от 17.02.2012 № 03-11-11/48 Минфин России указал, что УСН на основе патента применяется независимо от того, кто именно является заказчиком технического обслуживания и ремонта офисных машин (юридические или физические лица).

ЕНВД

Начиная с отчетности за I квартал 2012 года декларация по ЕНВД представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. В справочнике приведен порядок заполнения новой формы Декларации по ЕНВД.

Налог на имущество

Начиная с первого отчетного периода 2012 года налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. В справочнике описан порядок его заполнения.

В справочник добавлен пример составления в "1С:Бухгалтерии 8" налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 г. Плательщики налога на имущество организаций должны представить этот налоговый расчет не позднее 2 мая 2012 г.

Транспортный налог

В письме от 15.02.2012 № БС-4-11/2450@ ФНС России разъяснила, что ставка транспортного налога, установленная для категории "другие самоходные транспортные средства", применяется к технике, которая зарегистрирована в органах Гостехнадзора.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

В апрельском выпуске 1С ИТС в Справочник кадровика внесены следующие изменения и дополнения.

Верховный суд РФ указал, что технические ошибки работодателя счетными не являются, поэтому суммы, излишне выплаченные вследствие таких ошибок, не могут быть взысканы с работников (определение от 20.01.2012 № 59-В11-17). Информация об этом добавлена в справку "Удержания по инициативе работодателя".

С 31 марта 2012 года вступают в силу изменения в Трудовой кодекс РФ в области охраны труда (Федеральный закон от 30.11.2011 № 353-ФЗ). В частности, уточнена статья 76 ТК РФ, устанавливающая основания отстранения сотрудника от работы, а также обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда и обязанности работника в области охраны труда. Помимо этого, скорректирована статья 213 ТК РФ о медицинских осмотрах некоторых категорий работников. Соответствующие изменения внесены в справки:

  • "Отстранение от работы";
  • "Обязанности работодателя по обеспечению охраны труда";
  • "Обязанности работника в области охраны труда".

Все работодатели без исключения обязаны компенсировать лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, расходы на оплату проезда до места проведения отпуска и обратно (постановление Конституционного суда Российской Федерации от 09.02.2012 № 2-П). Примечание об этом добавлено в справку "Оплата стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно".

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"


К началу отчетной кампании за I квартал 2012 года фирма "1С" выпустила релизы, включающие новые формы отчетности за I квартал 2012 года.


В очередные обновления программ включены новые формы "зарплатной" отчетности:


  • форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование (форма-4 ФСС), утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н;
  • форма расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1), утв. приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н.


В настоящее время оба приказа, утверждающие указанные выше формы, находятся на государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.


Напомним, что:


  • расчет по форме 4-ФСС за I квартал 2012 года необходимо сдать не позднее 16 апреля 2012 г. (15 апреля 2012 года - воскресенье, выходной день);

  • расчет по форме РСВ-1 за I квартал 2012 года необходимо сдать не позднее 15 мая 2012 года.


Отметим также, что приказом ФСС России от 14.03.2012 № 87 внесены изменения в технологию обмена документами в электронном виде с применением ЭЦП для расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе ФСС России (утв. приказом ФСС России от 12.02.2010 № 19). С текстом приказа можно ознакомиться здесь.


В справочник добавлены статьи о составлении "зарплатной" отчетности за I квартал 2012 года в справочнике Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С":


4-ФСС


  • Расчет по форме-4 ФСС РФ с 2012 года;

  • Составление расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование (форма-4 ФСС РФ) в программах "1С".


РСВ-1


  • Расчет по форме РСВ-1 ПФР с 2012 года;

  • Расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР) в программах "1С".


Персонифицированная отчетность


  • Представление сведений об индивидуальном персонифицированном учете;

  • Квартальная отчетность о страховом стаже и взносах (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2) в программах "1С".


О формировании квартальной отчетности в ПФР читайте также в статьях:


  • формирование квартальной отчетности в ПФР в программе Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5;

  • формирование квартальной отчетности в ПФР в программе Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0.

В апрельский выпуск 1С ИТС справочника включены следующие обновления:


В рубрике Отчетность добавлена новая статья:


  • Составление расчета по форме-4 ФСС РФ за I квартал 2012 года - в статье иллюстрируется составление отчетности по взносам в ФСС за I квартал 2012 года (Расчет по форме-4 ФСС РФ), утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.


В рубрику Расчет заработной платы военнослужащих добавлены новые статьи:


  • Прием на военную службу из запаса;

  • Отражение денежного довольствия в карточке ф.18;

  • Подъемное пособие;

  • Перерасчет денежного вознаграждения за квалификацию;

  • Денежное довольствие при убытии к новому месту службы;

  • Премия при убытии к новому месту службы;

  • Выплата на обзаведение имуществом первой необходимости.


В рубрику Расчет заработной платы госслужащих добавлены новые статьи:


  • Учет персональных данных госслужащего для оформления личной карточки;

  • Ежемесячная надбавка за работу с секретными материалами;

  • Премия за выполнение особо важных и сложных заданий;

  • Материальная помощь.


В рубрике Расчеты с персоналом актуализированы примеры в статьях:


  • Удержание алиментов - отражены изменения релиза 2.5.47 программы 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8;
  • Продление отпуска в связи с временной нетрудоспособностью;
  • Удержание сумм в счет возврата займа;
  • Удержание сумм сторонним организациям.


В рубрике Кадровый учет обновлены статьи:


  • Настройка производственного календаря - обновление статьи в связи с изменениями в порядке переноса выходных дней в 2012 году, внесенными постановлением Правительства РФ от 15.03.2012 № 201;

  • Настройка графиков работы;

  • Настройка графиков нормальной продолжительности рабочего времени;

  • Ведение штатного расписания - отражены изменения релиза 2.5.47 программы 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8.


В рубрике Отчетность актуализированы примеры в статьях:


  • Регистры налогового учета по НДФЛ;

  • Анкета застрахованного лица АДВ-1;

  • Заявление об обмене страхового свидетельства АДВ-2;

  • Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства АДВ-3;

  • Сведения для установления трудовой пенсии СПВ-1;

  • Заявление об уплате добровольных взносов ДСВ-1.



Комментарии к законам, письмам и решениям судов

Апрельский выпуск 1С ИТС базы "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:

  • Организация не сможет зачесть выплаченные пособия, если больничные листки выданы медучреждением, у которого нет лицензии
  • Арендатор обязан вносить плату, даже если в арендованном имуществе есть недостатки, препятствующие его использованию
  • Минфин России разъяснил порядок учета в расходах социальных гарантий, которые часто устанавливаются в коллективных договорах
  • С работника нельзя взыскать суммы, излишне выплаченные из-за технической ошибки
  • Для определения предельной величины процентов по ст. 269 НК РФ необходимо сравнивать условия, на которых выдает займы кредитор

Правовое регулирование обмена электронными документами

В настоящее время большинство организаций при ведении хозяйственной деятельности и заключении договоров обмениваются документами большей частью на бумажных носителях.

Это замедляет сам процесс обмена, увеличивает затраты на доставку документов, приобретение расходных материалов и хранение архивов, а также прибавляет работы сотрудникам всех контрагентов. Кроме того, документы на бумажных носителях легко теряются, а чернила с годами могут выцвести так, что текст невозможно будет разобрать.
Избежать всех этих проблем поможет переход на обмен электронными документами.

На 1С ИТС опубликована статья "Правовое регулирование обмена электронными документами", в которой пользователи могут познакомиться с понятием электронной подписи и ее видами, юридической силой документов, подписанных электронной подписью, о том, как подтвердить расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС документами, составленными в электронном виде, и о том, что необходимо для того, чтобы обмениваться документами в электронном виде с контрагентами.

Проверки контролирующими органами

В справку 1С ИТС "Критерии выявления необычных сделок" внесено уточнение, которое касается основных критериев выявления признаков необычных сделок, осуществление которых может быть направлено на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма (приказ Росфинмониторинга от 14.02.2012 № 43).

В справку 1С ИТС "Регистрационные журналы (журналы учета и контроля)" внесено примечание о том, что приказ Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 не обязывает организации создавать все указанные в нем документы, а лишь определяет их перечень и срок хранения. К такому выводу пришел ВАС РФ в решении от 21.02.2012 № 14589/11.

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В апрельский выпуск 1С ИТС включена база нормативных документов 1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство. Дата актуальности 17 марта 2012 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе 1С ИТС "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В апрельском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

  • "БУХ.1С" № 04 (2012)

  • "Бухгалтерский учет" № 03-04 (2012)

  • "Практический бухгалтерский учет" № 04 (2012)