ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ МАТРОВСКОГО ДИСКА 1С ИТС ПРОФ

В марте 2011 г. все коммерческие организации продолжают подготовку и сдачу отчетных форм в рамках годовой отчетности за 2010 год. В разделе "Отчетность" диска 1С ИТС содержатся подробные инструкции по заполнению и представлению бухгалтерской и налоговой отчетности в программах "1С".

Материалы мартовского выпуска 1С ИТС актуализированы в соответствии с выходом новых Федеральных законов, приказов ФМС РФ, писем и разъяснений Минфина РФ и Минздравсоцразвития РФ.

Среди важных новостей:

  • Приказом ФНС от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@ утверждена новая форма Декларации по налогу на прибыль организаций. Подробнее в порядке ее заполнения в разделе 1С ИТС Декларация по налогу на прибыль органиизаций.

  • Приказом ФНС РФ от 20.01.2011 № ММВ-7-1/24 изменены КБК налогов, в частности УСН, ЕНВД, ЕСХН

  • Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ расширен перечень операций, не являющихся объектом обложения НДС

  • Приказом ФНС РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@ утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

  • Решением Комиссии Таможенного союза от 28.01.2011 № 522 утверждено Положение о порядке применения единой ТН ВЭД Таможенного союза.

В справочнике 1С ИТС "Платежные поручения на перечисления налогов и взносов" приведены примеры составления платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в "1С Бухгалтерии 8".

В первую "редакцию" справочника были включены примеры составления платежных поручений по налогу на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное социальное страхование, акцизам, таможенным платежам, налогам на совокупный доход. В мартовском выпуске справочник обновлен в связи с изменением кодов бюджетной классификации (КБК) для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в рамках Программы государственного софинансирования пенсии (Информационное письмо ПФ РФ от 25.01.2011).

Введены КБК 392 1020204106 1100 160 - для взносов, уплачиваемых самостоятельно или через работодателя и 392 1 02 02041 06 1200 160 - для взносов, если третьей стороной софинансирования выступает работодатель. Подробнее - в справочнике "Платежные поручения".

На 1С ИТС продолжается публикация серии материалов, посвященных наиболее востребованным видам договоров, использующихся в современном хозяйственном обороте. В марте на 1С ИТС размещен новый раздел "Договор аренды". В разделе рассмотреныобщие положения и стороны договора аренды, условия договора аренды, форма договора и государственная регистрация, заключение договора аренды, особенности аренды земельных участков.

На 1С ИТС ежемесячно публикуются ответы аудиторов на вопросы подписчиков по бухгалтерскому учету и налогообложению. В мартовском выпуске 1С ИТС читайте:

  • Тарифы страховых взносов для предприятий на УСН с учетом последних изменений законодательства

  • Организация на УСН оказывает услуги по вывозу и размещению ТБО, ОКВЭД 63,40. Можем ли мы применять пониженные тарифы страховых взносов?

  • Как рассчитать среднедневной заработок для пособия по больничному листу, переходящему с 2010 на 2011 год?

  • Организация оплатила госпошлину через представителя. Как можно учесть такой расход?

  • Как оформить расходы на рекламу в журнале, если была произведена предоплата на полгода?

  • Как учитывается в целях исчисления налога на прибыль договор, по которому организация пользуется безвозмездно имуществом своего сотрудника?

  • Имеет ли право на применение кассового метода налогоплательщик, единственный доход которого – проценты по выданным займам?

  • Имеет ли право ИП в счете-фактуре указывать № доверенности и дату выдачи ее работнику, который подписывает этот документ?

  • Организация продает автомобиль, приобретенный у физлица. Как определяется база по НДС?

  • Российское предприятие покупает у другого российского поставщика белорусские товары. При этом транспортировка из Белоруссии за счет покупателя. Каков порядок исчисления НДС при ввозе на территорию РФ?

  • Наша организация взяла заем у физического лица и закупила на эти средства материалы. Можем ли мы принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении этих материалов?

  • Как получить социальный вычет на пенсионные страховые взносы в негосударственные пенсионные фонды непосредственно в организации?

  • В каком максимальном размере можно предоставить материальную помощь, необлагаемую налогами и взносами, сотруднику в связи со смертью бабушки?

  • Покупатель оплачивает товар в офисе. Небольшие товары забирает в офисе, а крупногабаритные - со склада. Облагается ли эта деятельность ЕНВД?

  • Облагается ли ЕНВД продажа ювелирных изделий собственного производства?

  • В каком порядке заполняются Книга учета доходов и расходов, а также Декларация по УСН, в случае отсутствия доходов, при наличии расходов?

  • Учет ОС, приобретенных при УСН. Модернизация ОС.

  • ИП импортирует товар из Италии. Какие документы на товар могут потребовать при проверке?



Календарь подписчика ИТС. В мартовском выпуске 1С ИТС публикуется Календарь на февраль, март, апрель 2011 года. В этом календаре подписчики 1С ИТС найдут не только сроки уплаты основных налогов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, но и ссылки на разделы 1С ИТС с разъяснениями нормативных требований, а также ссылки на методические материалы фирмы "1С" по составлению отчетности в программах "1С".

Помощник расчетов. В мартовском выпуске 1С ИТС Помощник расчета пени представлен в двух форматах: XLS и HTML. Появился новый Помощник для расчета пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году.

Налоги и взносы

Налог на прибыль. Новая форма Декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом ФНС от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@. Данная форма применяется, начиная с отчетности за 2010 год. В связи с этим обновлен раздел 1С ИТС "Отчетность" справочника "Налог на прибыль организаций".

УСН. При заполнении Раздела 1 декларации и перечислении налога и авансовых платежей налогоплательщику следует учитывать, что Приказом ФНС РФ от 20.01.2011 № ММВ-7-1/24 изменены КБК налогов при УСН (при объекте налогообложения "доходы", "доходы минус расходы", минимального налога, налога, взимаемого в виде стоимости патента). Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Упрощенная система налогообложения".

Страховые взносы. Минфин РФ в письме от 21.01.2011 № 03-02-07/1-15 разъясняет порядок возврата ошибочно перечисленных организацией в 2010 г сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный бюджет по коду бюджетной классификации ИФНC РФ по г. Москве вместо КБК территориального отделения ПФР по г. Москве.Подробнее - в справочнике 1С ИТС ."Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

НДСФедеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ п.2 ст.146 НК РФ дополнен пп. 12, согласно которому расширен перечень операций, не являющихся объектом обложения НДС. Минфин РФ в письме от 28.01.2011 № 03-07-08/27 разъяснил порядок заполнения граф 3 и 4 раздела 7 налоговой декларации по НДС. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Налог на добавленную стоимость".

НДФЛ. Приказом ФНС РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@ утверждены новая форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат для передачи сведений в электронном виде. Данную форму следует использовать уже при оформлении декларации за 2010 г. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Налог на доходы физических лиц".

ЕНВД. Относится ли к объекту обложения ЕНВД реализация организацией, которая осуществляет розничную торговлю подакцизными нефтепродуктами через автозаправочные станции, собственных дисконтных карт, дающих право на получение скидки при покупке нефтепродуктов на АЗС (письмо Минфина РФ от 18.01.2011 № 03-11-06/3/1)? Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

ЕСХН.Приказом ФНС РФ от 20.01.2011 № ММВ-7-1/24 внесены изменения в приказ ФНС РФ от 05.12.2008 № ММ-3-1/643, в соответствии с которыми, в том числе, изменены коды бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Единый сельскохозяйственный налог".

Налог на имущество. В мартовском выпуске 1С ИТС справочника"Налог на имущество организаций" обновлены статьи, посвященные заполнению налоговой декларации по налогу на имущество и добавлены статьи, в которых описывается порядок подготовки к составлению и составление декларации за 2010 год в программе "1С Бухгалтерия 8".

Земельный налог. В справочнике 1С ИТС "Земельный налог" обновлены статьи, посвященные заполнению налоговой декларации по земельному налогу и добавлены статьи Подготовка к составлению отчетности по земельному налогу в программах "1С" и Составление налоговой декларации по земельному налогу в программах "1С", в которых описывается порядок подготовки к составлению отчетности по земельному налогу и составление декларации за 2010 год в программе "1С Бухгалтерия 8".

Транспортный налог. В справочнике 1С ИТС "Транспортный налог" обновлены статьи, посвященные заполнению налоговой декларации по транспортному налогу и добавлена статья Составление налоговой декларации по транспортному налогу в программах "1С", в которой описывается порядок подготовки к составлению и составление декларации за 2010 год в программе "1С Бухгалтерия 8".

Учет

Справочник хозяйственных операций. Учет в "1С Предприятии"

В мартовском выпуске 1С ИТС в теоретическую часть Справочника хозяйственных операцийвнесены следующие изменения и дополнения:

  • Новая форма Декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом ФНС от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@. Данная форма применяется, начиная с отчетности за 2010 год. В связи с этим в Справочнике 1С ИТС изменены ссылки на нормативный документ.

  • Минфин разъяснил порядок учета расходов лизингополучателя, связанных с вводом в эксплуатацию лизингового имущества, которое учитывается на балансе лизингодателя - письмо от 20.01.11 № 03-03-06/1/19, письмо Минфина РФ от 01.02.2011 № 03-03-06/1/49. Соответствующие дополнения внесены в ситуации, связанные с получением имущества в лизинг.

  • Согласно письму Минфина РФ от 24.12.2010 № 03-04-05/3-744 суммы страхового возмещения, получаемые налогоплательщиком от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав). Поэтому такие суммы в налоговую базу по НДС не включаются. В связи с этим внесено изменение в ситуацию "Расчеты по добровольному страхованию имущества при наступлении страхового случая".

  • Согласно новой редакции абз.3 ст.316 НК РФ в случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату получения аванса, задатка. Это положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года. В связи с этим внесены изменения в ситуации по экспорту.

В мартовском выпуске 1С ИТС в практической части Справочника хозяйственных операцийсозданы описания работы в конфигурациях "1С Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 2.0" и "1С Предприятие 8. Управление производственным предприятием, редакция 1.3" для ситуаций разделов:

  • Выбытие товаров

  • Возврат товаров

  • Движение на валютном счете

  • Инвентаризация

  • Поступление основных средств

  • Амортизация и модернизация основных средств

  • Переоценка основных средств

УСН. Справочник хозяйственных операций. Учет в "1С Предприятии"

В мартовский выпуск 1С ИТС Справочника хозяйственных операций для УСН в раздел "Работы, услуги, аренда. Учет в периоде применения УСН" добавлен новый подраздел "Работа, услуги, аренда. Учет при смене объекта налогообложения".

Лизинг. Минфин разъяснил порядок учета расходов лизингополучателя, связанных с вводом в эксплуатацию лизингового имущества, которое учитывается на балансе лизингодателя - письмо от 20.01.11 № 03-03-06/1/19, письмо Минфина РФ от 01.02.2011 № 03-03-06/1/49. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Лизинг".

Реорганизация. Организация, применяющая ЕСХН, к которой присоединилась организация на общем режиме налогообложения (ОСНО), вправе продолжать применять ЕСХН при соблюдении всех условий, установленных главой 26.1 НК РФ - письмо Минфина РФ от 21.01.2011 № 03-11-06/1/2. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Реорганизация и ликвидация".

Экспорт. Решением Комиссии Таможенного союза от 28.01.2011 № 522 утверждено Положение о порядке применения единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) Таможенного союза при классификации товаров. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Экспорт".

Импорт. Суммы НДС, уплаченные на территории РФ по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, могут быть включены в налоговые вычеты не ранее периода, в котором налог на добавленную стоимость по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации - письмо Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-07-13/1-03. Подробнее - в справочнике 1С ИТС "Импорт".

Кадры и оплата труда

Новое в Справочнике 1С ИТС "Кадры и оплата труда"

В мартовском выпуске 1С ИТС в теоретическую часть справочника внесены следующие изменения и дополнения:

Пособия

В справке 1С ИТС "Пособия по социальному страхованию" отражена позиция чиновников по вопросу выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальному предпринимателю, который одновременной работает в организации по трудовому договору (письмо ФСС РФ от 02.11.2010 № 02-03-10/05-11121).

Справка 1С ИТС "Назначение пособия по временной нетрудоспособности" пополнилась разъяснениями ФСС РФ о порядке заполнения оборотной стороны листка нетрудоспособности (письмо ФСС РФ от 29.12.2010 № 02-03-10/05-14665).

Страховые взносы

С 01 января 2011 года предусмотрена возможность в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 08.12.2010 № 339-ФЗ).

Отпуск

В аналитику 1С ИТС "Отзыв работника из ежегодного оплачиваемого отпуска" справки "Отпуска" добавлены разъяснения налоговых органов о том, что расходы в виде компенсации проезда работника к месту отдыха и обратно при досрочном отзыве не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли (письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2010 № 20-15/104574).

Трудовые отношения

В справку 1С ИТС "Комиссии по регулированию социально-трудовых отношений" внесены сведения о Генеральном соглашении между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на 2011-2013 годы, которым установлены общие принципы регулирования социально-трудовых и связанных с ними экономических отношений на федеральном уровне в указанный период.

Иностранные работники

В справку 1С ИТС "Допустимая доля иностранных работников" добавлены разъяснения Минздравсоцразвития от 24.01.2011 по применению Постановления Правительства Российской Федерации от 27.11.2010 № 947 "Об установлении на 2011 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта на территории Российской Федерации".

Оплата труда

Налоговые органы разъяснили порядок документального подтверждения расходов на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения (письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.10.2010 № 16-15/104055@). Данные разъяснения добавлены: в справку 1С ИТС "Оплата услуг сотовой связи"; в закладку "Налоги" к справке "Оплата услуг сотовой связи".

В закладке "Налоги" справки 1С ИТС "Компенсации за использование личного автомобиля" отражены:

  • мнение Минфина России о том, что если работник, использующий автомобиль в интересах организации, управляет данным автомобилем по доверенности, то расходы на компенсацию за использование автомобиля могут быть учтены в составе расходов в соответствии с положениями пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.12.2010 № 03-03-06/1/812);

  • позиция Минздравсоцразвития РФ, который отмечает, что в целях подтверждения обоснованности неуплаты взносов организации необходимо иметь копии документов, подтверждающих право сотрудника на управление машиной и осуществленные им расходы при ее использовании в служебных целях (письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 № 2538-19).



В мартовском выпуске 1С ИТС в практической части справочника:

В разделе 1С ИТС "Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) " обновлены статьи:

  • Удержание НДФЛ

  • Предоставление стандартных налоговых вычетов

  • Предоставление имущественных вычетов

  • НДФЛ с доходов нерезидентов

  • Возврат сумм излишне удержанного НДФЛ

Добавлена статья "Подготовка отчетных сведений о доходах физических лиц" - в статье описывается порядок подготовки отчетных сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 год в программах "1С Зарплата и управление персоналом 8", "1С Бухгалтерия 8", "1С Зарплата и Кадры 7.7".

В статью 1С ИТС "Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний" добавлено описание нового порядка расчета страховых взносов для программ "1С Бухгалтерия 8", "1С Зарплата и Кадры 7.7".

Проверки

Новое в Справочнике 1С ИТС " Проверки контролирующими органами!"

В мартовский выпуск 1С ИТС справочника "Проверки контролирующими органами" внесены следующие изменения и дополнения:

  • Утвержден Порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков (Приказ Минфина РФ от 30.09.2010 № 116н). Информация об этом внесена в справку 1С ИТС "Единый государственный реестр налогоплательщиков".

  • В справку 1С ИТС "Истребование документов" добавлено заявление чиновников о том, что НК РФ не предусмотрено ограничение по направлению налоговым органом в банк при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика запроса о представлении выписки по операциям на счетах этого налогоплательщика – клиента банка за период, за который была проведена выездная налоговая проверка в отношении такого налогоплательщика. Указанная информация могла быть не получена налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки, но она может быть необходима для целей проведения камеральной налоговой проверки (письмо Минфина России от 14.12.2010 № 03-02-07/1-593).

  • В справку 1С ИТС "Виды, периодичность и сроки проведения проверок" добавлено примечание о том, c 5 февраля 2011 года перечень видов деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования и социальной сфере, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых плановые проверки проводятся с установленной периодичностью, применяется в редакции Постановления Правительства РФ от 20.01.2011 № 13.

  • В справку 1С ИТС "Порядок представления информации в Росфинмониторинг" внесены сведения о том, что Росфинмониторинг разработал Временные рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы 4-СПД (Приказ Росфинмониторинга от 05.10.2009 № 245), о чем сообщено в информационном письме от 13.01.2011 № 8.

  • В справку 1С ИТС "Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" внесены:

    • информация об утверждении Типовых правил внутреннего контроля в кредитной организации (утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета № 24 от 01.12.2010);

    • информация об обязанностях микрофинансовых организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом (Пресс-релиз Росфинмониторинга от 20.01.2011);

    • разъяснение ФСФР России о том, что согласование правил внутреннего контроля с соответствующим надзорным органом является обязательным условием их вступления в силу (письмо от 30.11.2010 № 10-ЕК-04/27152);

    • примечание о разъяснениях Росфинмониторинга по вопросам, возникающим при применении некоторых норм Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Информационное сообщение от 26.03.2010).

Банк России установил перечень должностных лиц Банка России, которые уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях в отношении кредитных организаций и их должностных лиц (Указанию ЦБ РФ от 17.12.2010 № 2542-У). В справку 1С ИТС "Ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" внесено соответствующее примечание.

Законодательство

Разъяснение изменений законодательства и арбитражной практики

Мартовский выпуск 1С ИТС раздела дополнен новыми разъяснениями законодательных актов и обзорами арбитражной практики.

Обращаем ваше внимание на материал "Основные изменения законодательства в 2011 году":

  • Какие налоговые, бухгалтерские и юридические нововведения принес наступивший 2011 год?

  • Какие новые правила по налогам, учету и праву необходимо применять организациям и предпринимателям в 2011 году?

Ответы на эти вопросы – подробно, наглядно, информативно – содержатся в сводной Таблице-2011, составленной экспертами "1С". Все законодательные изменения изложены в удобной табличной форме, с комментариями специалистов и со ссылками на соответствующие нормативные акты.

НОВОСТИ РАЗДЕЛА БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА (ИТС ПРОФ)

В разделе 1С ИТС "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В мартовском выпуске 1С ИТС опубликованы следующие номера журналов:

  • "БУХ.1С" № 03 (2011)

  • "Бухгалтерский учет" № 01 (2011)

  • "Российский налоговый курьер" № 03 (2011)

  • "Практический бухгалтерский учет" № 03 (2011)

  • "Финансовая газета" № 3 -6 (2011)

НОВОСТИ РАЗДЕЛА "ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА"

Методическая поддержка 1С Предприятия 8

В настоящем выпуске методической поддержки 1С ИТС для пользователей конфигураций "1С Бухгалтерия 8, ред. 2.0", "1С Бухгалтерия 8 КОРП", "1С Управление производственным предприятием", "1С Комплексная автоматизация" приводятся особенности учета авансов в валюте в 2011 году.

Пользователям конфигураций "1С Бухгалтерия 8 КОРП" и "1С Бухгалтерия 8, ред. 2.0" рекомендуем ознакомиться с порядком отражения в программе расчета с персоналом по заработной плате в случае, когда учет по всем сотрудникам ведется во внешней программе.

Для пользователей конфигураций "1С Управление производственным предприятием 8" и "1С Комплексная автоматизация 8" обновлено описание механизма ограничения прав доступа.

Для пользователей конфигурации "1С Зарплата и управление персоналом КОРП" публикуется методика использования инструмента по управлению начисления, приводятся особенности учета в программе разовых начислений заработной платы.

Пользователям конфигурации "1С Управление торговлей" предлагаем ознакомиться с примерами назначения скидок, а также с методиками оформления розничных продаж в торговом зале и в удаленной торговой точке.

Для разработчиков прикладных решений на платформе "1С Предприятие 8.2" в текущем выпуске на примере рассматривается получение данных из нескольких наборов, связь между которыми выполняется по периодам.

В рубрике 1С ИТС "Работа с торговым оборудованием" обновлен список обработок обслуживания торгового оборудования.