ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ ДИСКА 1С ИТС ПРОФ (МАЙ 2012)

Межрегиональный конкурс "Лучший пользователь системы 1С ИТС 2012"

Фирма "1С" объявляет Межрегиональный конкурс "Лучший пользователь системы 1С ИТС 2012" среди руководителей, бухгалтеров, специалистов кадрового учета и IT-служб коммерческих организаций и государственных (муниципальных) учреждений.

Цель конкурса – усовершенствование навыков применения пользователями "1С Предприятия" ресурсов информационной системы 1С ИТС при решении вопросов управленческого, кадрового, бухгалтерского и налогового учета, а также технологической поддержки программ "1С:Предприятие".

Участником конкурса может стать пользователь "1С Предприятия", имеющий действующий договор 1С ИТС уровня ПРОФ.

Подробные условия и список партнеров, которые проводят региональные туры конкурса, опубликованы на странице конкурса its.1c.ru/concurs2012its.1c.ru/concurs2012 .

"Лето подарков 1С:ИТС" – акция для пользователей 1С ИТС!

Фирма "1С" объявляет о начале акции "Лето подарков". В акции могут принять участие зарегистрированные пользователи программы "1С Предприятие", заключившие платный договор 1С ИТС уровня ПРОФ (1C ИТС ПРОФ, 1C ИТС Медицина, 1C ИТС Строительство, 1C ИТС Бюджет ПРОФ) с июньского, июльского или августовского выпуска. В рамках акции – ежемесячный розыгрыш призов, главный приз – отдых на море. Подробности и правила проведения акции – на странице http://its.1c.ru/letohttp://its.1c.ru/leto .

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Изменены правила заполнения форм документов персонифицированного учета по обязательному пенсионному страхованию

Постановлением Правления ПФР от 28.03.2012 № 66р внесены изменения в правила заполнения форм документов по индивидуальному (персонифицированному) учету в системе обязательного пенсионного страхования (утв. постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п). Изменения коснулись правил заполнения форм АДВ-6, АДВ-3, а также порядка представления и заполнения формы СЗВ-6-1. Кроме того, внесены поправки в классификатор параметров, используемых в формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. В частности, они коснулись сведений об иностранных гражданах или лицах без гражданства, временно проживающих на территории РФ, и о работниках из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

Изменения, внесенные в вышеназванные формы, необходимо учесть при подготовке отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету за первый квартал 2012 года. Напомним, что последний срок сдачи этой отчетности 15 мая 2012 года.

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу

Приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, а также формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения.

Указанная форма декларации применяется при расчете транспортного налога за 2012 год.

Напомним, что декларация по транспортному налогу за 2012 год должна быть представлена организациями не позднее 1 февраля 2013 года.

Утверждена стоимость страхового года на 2012 год

Постановлением Правительства РФ от 21.03.2012 № 208 утверждена стоимость страхового года на 2012 год.

Ее размер составляет 14 386 руб. 32 коп. В прошлом году она равнялась 13 509 руб. 60 коп.

Напомним, что исходя из указанной стоимости самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы) рассчитывают ежегодную фиксированную сумму страховых взносов за себя в бюджеты ПФР, ФФОМС (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Минюст зарегистрировал форматы электронных счетов-фактур

Минюст России 11 апреля 2012 года зарегистрировал приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде".

По общему правилу приказ вступит в силу по истечении 10 дней после опубликования.

Напомним, что со 2 сентября 2010 года действует абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, предоставляющий налогоплательщикам возможность выставлять счета-фактуры в электронном виде. Форма счетов-фактур, в том числе корректировочных, и правила их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. На данный момент приказом ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/36@ утверждены также форматы представления документов, используемых при обмене счетами-фактурами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. А приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н установлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур.

Система "1С Предприятие" – возможности программы

Начисление НДС с суммовых разниц в "1С Бухгалтерии 8"

В своем письме от 30.12.2011 № 03-07-11/363 Минфин России разъяснил, что в случае поступления оплаты от покупателей по отгрузкам, произведенным до 01.10.2011, действует старый порядок исчисления НДС с суммовых разниц. Напомним, что до 01.10.2011 продавец выписывал счет-фактуру на положительную суммовую разницу и начислял НДС исходя из расчетной ставки.

В связи с разъяснениями Минфина в новом релизе 2.0.35 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 при отражении в учете оплаты от покупателя по договору в условных единицах (валюте), отгрузка по которому была произведена до 01.10.2011, формируются проводки (регистры) по начислению НДС с положительных суммовых разниц. В документе "Счет-фактура выданный" с видом "На суммовую разницу" указывается код вида операции "09" и устанавливается флажок "Не выставляется".

1C ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник "НДС"

В рубрику "Составление отчетности по налогу в "1С Бухгалтерии 8" добавлена статья о составлении декларации по косвенным налогам за апрель 2012 года. Эту декларацию не позднее 21 мая 2012 года должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в апреле осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза.

Изменения внесены и в рубрику 1С ИТС "Учет по налогу на добавленную стоимость в "1С Бухгалтерии 8" с 2012 года". Так, туда добавлены статьи, касающиеся приобретения услуг, поступления товаров и т.п.

Подробнее см. новости Справочника 1С ИТС "НДС"

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В рубрику 1С ИТС "Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья, в которой описывается порядок составления налоговой декларации за январь-апрель 2012 года налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 мая 2012 года.

Подробнее см. новости Справочника 1С ИТС "Налог на прибыль организаций"

Справочник по договорным отношениям

В рубрику "Договор лизинга" добавлена таблица с налоговыми последствиями, которые возникают в зависимости от тех или иных условий договора для лизингополучателя.

Отвечает аудитор

В апреле пользователи 1C ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные из них за последний месяц следующие:

• Как учесть расходы на ремонт помещения, если они компенсируются арендодателем?

• Как заполняются поля "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" в ТОРГ-12 и ТТН 1-Т?
• В каком порядке представляет справки 2-НДФЛ организация, имеющая обособленные подразделения?
• Можно ли принять к вычету НДС по электронному авиабилету?
• Кого следует указывать в качестве грузоотправителя в ТН и ТТН при заключении договора перевозки покупателем?
• Какие документы должны быть у принципала для постановки на учет материалов, купленных агентом?
• Как считать количество дней командировки, если в день отъезда и день приезда сотрудник отработал полный рабочий день?

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Методическая поддержка программы "1СПредприятие 8"

Пользователям конфигураций "1C Бухгалтерия предприятия КОРП", "1C Бухгалтерия предприятия 2.0", "Бухгалтерия автономного учреждения" рекомендуем ознакомиться с обновленными материалами выпуска. В частности, обновлены разделы, посвященные отражению в учете деятельности агента при оказании услуг, расчету себестоимости внутренних услуг пропорционально натуральным показателям, методикам учета основных средств в составе основных средств и в составе материально-производственных запасов.

Пользователям конфигурации "1C Зарплата и управление персоналом" рекомендуем обновленную методику учета основных средств в составе основных средств квартальной отчетности для сдачи в ПФР.

Для пользователей конфигурации "1C Управление торговлей, ред.11" приводится пример модификации шаблона расчета в целях контроля выполнения плана продаж на основании абсолютных отклонений от суммового плана продаж.

Пользователям конфигураций "1C Управление производственным предприятием" и "1C Комплексная автоматизация" предлагаем ознакомиться с порядком работы с электронными счетами-фактурами.

Для разработчиков прикладных решений в текущем выпуске публикуются обновленные конфигурация "1С:Библиотека стандартных подсистем 8.2" и внешняя обработка "Консоль запросов" для работы в режиме "Управляемое приложение".

В новой рубрике "Универсальные прикладные решения" впервые публикуется конфигурация "Фабрика отчетов", позволяющая применять мощные средства построения отчетов системы "1С:Предприятие 8" для формирования аналитической отчетности на основе данных одной или нескольких информационных баз, созданных на произвольных платформах. "Фабрика отчетов" объединяет в общей информационной базе данные из различных внешних источников (баз данных) и предоставляет пользователю для работы с отчетами единый интерфейс, включая возможность работы в веб-браузере. Документация по конфигурации "Фабрика отчетов" также публикуется в составе ИТС и содержит подробную инструкцию по использованию данного приложения.

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8

В майском выпуске 1C ИТС в Справочник хозяйственных операций. 1С Бухгалтерия 8 добавлены следующие статьи:

Поступление денежных средств в кассу платежного агента - рассматривается пример, в котором организация принимает платежи от физических лиц через платежный терминал, являясь платежным агентом, согласно договору, заключенному с оператором сотовой связи (принципалом). Платежный агент не взимает комиссию с населения, но по итогам календарного месяца предоставляет принципалу отчет платежного агента и получает от принципала агентское вознаграждение в размере 5 процентов от суммы полученных от физических лиц платежей.

Аренда муниципального имущества (налоговый агент по НДС) - рассматривается пример, в котором организация выступает в качестве налогового агента по НДС при аренде имущества, являющегося муниципальной собственностью.

Покупка товаров у иностранного лица на территории РФ (налоговый агент по НДС) - рассматривается пример, в котором организация покупает товары у иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика. Организация, являясь налоговым агентом по НДС, начисляет, удерживает, перечисляет и принимает к вычету сумму НДС.

А также обновлены следующие статьи:

• Покупка основных средств (поступление - оплата - принятие к учету);
• Покупка основных средств с дополнительными расходами на приобретение;
• Покупка основных средств стоимостью не более 40 000 руб.;
• Покупка основных средств, требующих сборки;
• Инвентаризация основных средств (расхождения не выявлены);
• Амортизация основных средств (линейный способ);
• Выбытие основных средств (неполная амортизация);
• Авансовый отчет (приобретение ТМЦ, счет-фактура);
• Авансовый отчет (приобретение ТМЦ, товарный чек);
• Формирование выписки банка.

Экспорт

Если товары были ранее вывезены с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь для участия в выставках или были размещены на складах для хранения, то местом реализации таких товаров является территория Российской Федерации и операции по их реализации признаются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации. По данным операциям применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола (письмо ФНС России от 10.04.2012 № ЕД-4-3/5912@).

В письме от 20.03.2012 № ЕД-4-3/4588@ ФНС России разъясняет, что ставка НДС 0 процентов не применяется в отношении услуг по подготовке и дополнительному оборудованию транспортных средств, используемых для транспортировки грузов на экспорт.

Пунктом 2 ст. 165 НК РФ установлен перечень документов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт через комиссионера. В данный перечень включен контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров на экспорт по поручению налогоплательщика в соответствии с договором комиссии, с иностранным лицом на поставку товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации. Если же российская организация реализует товар на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом, то в этом случае, по мнению Минфина России, нулевая ставка НДС не применяется (письмо Минфина России от 19.03.2012 № 03-07-08/77).

В случае вывоза товаров автотранспортными средствами в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Пунктом 3.1 ст. 165 НК РФ не установлены особенности в отношении отметок российских таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров автомобильным транспортом за пределы РФ, поэтому в налоговые органы представляются копии документов с теми отметками российских таможенных органов, проставление которых предусмотрено нормами законодательства Российской Федерации о таможенном деле (письмо Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-08/80).

Действующими нормами Соглашения и Протокола налогоплательщикам предоставлено право на применение нулевой ставки НДС независимо от формы представления в налоговые органы экземпляров заявлений о ввозе товаров и уплате налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 05.03.2012 № 03-07-03/35).

Лизинг

Письмом от 06.02.2012 № 03-03-06/1/71 Минфин России еще раз разъяснил порядок учета лизинговых платежей в составе расходов лизингополучателя для целей налогообложения.

Авансовый платеж учитывается в составе расходов в том отчетном периоде, в котором он возник, исходя из условий договора лизинга. Оставшиеся лизинговые платежи учитываются в составе расходов равномерно, если договором предусмотрен равномерный порядок уплаты дальнейших лизинговых платежей. Выкупная цена, указанная в договоре лизинга, учитывается как первоначальная стоимость имущества, формируемая в момент перехода права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю и в дальнейшем, если выкупная цена превышает 40 000 руб. без НДС, учитывается в составе расходов при начислении амортизации в соответствии с положениями (ст.ст. 256 - 259.3 НК РФ).

Если лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи за счет денежных средств, полученных из областного бюджета в виде субсидий на возмещение затрат по договору лизинга, то при получении таких субсидий у лизингополучателя не возникает обязанности начислить НДС в бюджет с сумм полученных субсидий (письмо Минфина России от 06.03.2012 № 03-07-11/64).

Суммовые и курсовые разницы

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ курсовые разницы по выданным (полученным) авансам в виде валютных ценностей в состав расходов не включаются. Следовательно, при определении налоговой базы по ЕСХН не учитываются доходы (расходы) в виде курсовых разниц по выданным (полученным) авансам в виде валютных ценностей (письмо Минфина России от 14.03.2012 № 03-11-06/1/05).

В письме от 15.03.2012 № 03-11-11/86 Минфин России уточняет, что налогоплательщики УСН обязаны учитывать положительные курсовые разницы в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 271 НК РФ. В частности, при переоценке валютных ценностей, доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на последний день отчетного (налогового) периода либо на момент перехода права собственности по операциям с имуществом в виде валютных ценностей – в зависимости от того, что произошло раньше.

Если при постоплате в условиях договора указано, что покупатель оплачивает поставку по курсу, отличному от курса ЦБ РФ, то налоговая база продавца рассчитывается по курсу ЦБ РФ вне зависимости от того, как определяется в договоре сумма, которую впоследствии должен уплатить покупатель (письмо Минфина России от 21.02.2012 № 03-07-11/51).

Следует учитывать, что согласно письму Минфина России от 06.03.2012 № 03-07-09/20 при купле-продаже товаров на условиях предоплаты налоговая база по НДС у продавца определяется дважды. Сначала в момент получения предоплаты, затем при отгрузке товара. При этом на дату отгрузки продавец имеет право согласно п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ принять к вычету сумму НДС, которую ранее начислили с полученного аванса.

Реорганизация и ликвидация

Если на балансе присоединенной организации числились земельные участки, то правопреемник становится плательщиком земельного налога независимо от регистрации перехода права собственности на земельные участки (письмо Минфина России от 23.03.2012 № 03-05-05-02/66).

Импорт

Если товар был ввезен на территорию РФ с территории Республики Беларусь без уплаты косвенных налогов для участия в выставках, а также для хранения на складе в целях дальнейшей реализации, а затем приобретен российским покупателем на основании договора (контракта), заключенного в том числе после даты ввоза товаров с территории Республики Беларусь, то косвенные налоги уплачивает российский налогоплательщик - покупатель. При этом российский налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а также документы, предусмотренные п. 8 ст. 2 Протокола, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (письмо ФНС России от 10.04.2012 № ЕД-4-3/5912@).

Минфин России еще раз напомнил о том, что в налоговую базу по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза, в том числе с территории Республики Беларусь, не входят расходы российского покупателя, не включенные в цену сделки (письмо Минфина России от 09.04.2012 № 03-07-14/42).

Российская организация, осуществляющая деятельность на территории г. Байконур, импортирует товар из России. Минфин России разъясняет, что ввоз таких товаров на территорию г. Байконур с территории Российской Федерации подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. При этом взимание НДС и проставление соответствующих отметок на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов осуществляется налоговыми органами, в которых состоит на налоговом учете организация-импортер. Если организация состоит на учете в российском налоговом органе г. Байконур, то отметки на заявлении о ввозе и уплате косвенных налогов проставляются этим российским налоговым органом (письмо Минфина России от 04.04.2012 № 03-07-13/01-18).

В письме от 02.04.2012 № АС-4-2/5467@ ФНС России разъясняет порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза на основании договора между российской организацией и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза.

При реализации на территории РФ медицинских товаров иностранного производства ставка НДС 10 процентов может применяться при наличии регистрационного удостоверения на конкретные наименования этих товаров, выданного в установленном порядке, а также если данные товары относятся к медицинским товарам, приведенным в Перечне кодов медицинских товаров, утв. постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 (письмо ФНС России от 07.03.2012 № ЕД-4-3/3856@).

Суммы НДС, уплаченные российскими налогоплательщиками таможенным органам по товарам, ввезенным на территорию РФ, подлежат вычету у российских налогоплательщиков после принятия указанных товаров на учет на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров в Российскую Федерацию, при условии использования данных товаров в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому отсутствие у российских налогоплательщиков оригиналов транспортных документов, подтверждающих перемещение указанных товаров через границу Российской Федерации, в том числе оригиналов CMR, не может являться основанием для отказа в вычете соответствующих сумм налога (письмо Минфина России от 13.03.2012 № 03-07-08/69).

При реализации товара, происходящего из Европейского Союза, указание в графе 10а счета-фактуры "Евросоюз" не является основанием для отказа в вычете по такому счету-фактуре. Если цифровой код страны происхождения товара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в графе 10а наименованию страны происхождения товара, то такая ошибка в счете-фактуре не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 01.03.2012 № 03-07-08/54).

После 5 марта 2012 года применяется формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков, утвержденный приказом ФНС России от 01.02.2012 № ММВ-7-6/40@.

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В рубрику "Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья, в которой описывается порядок составления в "1С:Бухгалтерии 8" налоговой декларации по налогу на прибыль за январь-апрель 2012 года налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 мая 2012 г.

Организация не может включить в расходы дебиторскую задолженность, в отношении которой основной должник признан банкротом, если договором установлена солидарная ответственность и солидарными должниками являются физические лица (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-03-06/1/194).

Если организация не имеет выручки от реализации товаров (работ, услуг), то порядок признания расходов у нее зависит от вида, к которому отнесены эти расходы, а именно к прямым, косвенным или внереализационным (письмо Минфина России от 04.04.2012 № 03-03-06/1/177).

Доплата до должностного оклада на период отпуска по беременности и родам включается в расходы при налогообложении прибыли, если она предусмотрена трудовыми и (или) коллективным договорами (письмо Минфина России от 24.02.2012 № 03-03-06/1/98).

Организация, применяющая при списании сырья и материалов в производство метод оценки по средней стоимости, должна пересчитать среднюю стоимость этих материальных ценностей, если поставщик изменил их цену (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/137).

Расходы, которые произведены за счет денежных средств, полученных от учредителя, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и в том случае, если не включаются в доходы (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/142).

НДС

В рубрику "Составление отчетности по налогу в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2012 года. Эту декларацию не позднее 21 мая 2012 г. должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в апреле 2012 г. осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза.

В письме от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@ налоговая служба России указала, что корректировочный счет-фактура применяется только при частичном возврате не принятых на учет товаров.

Начиная с версии 2.0.34 в "1С:Бухгалтерии 8" составление комитентом счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), выставляемого комиссионеру, реализующему товары и услуги от своего имени, соответствует постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

В рубрику "Учет по налогу на добавленную стоимость в "1С:Бухгалтерии 8" с 2012 года добавлены новые статьи:

• Приобретение услуг, включаемых в стоимость ценностей, с 2012 года;
• Приобретение производственных услуг с 2012 года;
• Приобретение услуг комиссионеров и агентов с 2012 года;
• Приобретение прочих услуг с 2012 года;
• Материалы предназначены для операций, облагаемых НДС, с 2012 года;
• Материалы предназначены для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, с 2012 года;
• Материалы предназначены для операций, не облагаемых НДС, с 2012 года;
• Товары поступают на розничный склад, учитываются по продажной стоимости с 2012 года;
• Товары поступают в неавтоматизированную торговую точку, учитываются по продажной стоимости с 2012 года;
• Реализация продукции через посредника с 2012 года;
• Оказание услуг по агентскому договору с 2012 года;
• Оказание услуг по договору комиссии с 2012 года;
• Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли с 2012 года;
• Товары поступают на розничный склад, учитываются по стоимости приобретения с 2012 года;
• Товары поступают в неавтоматизированную торговую точку, учитываются по стоимости приобретения с 2012 года.

НДФЛ

Президиум ВАС РФ в постановлении от 07.02.2012 № 11709/11 указал, что отпускные являются частью заработной платой, но положение п. 1 ст. 223 НК РФ на данную выплату не распространяется, и НДФЛ с отпускных должен перечисляться в бюджет в момент осуществления данной выплаты.

В письме от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443 Минфин России разъяснил, что суммы НДФЛ, удержанные с доходов работника по ставке 30 процентов, подлежат зачету в текущем налоговом периоде, если в течение этого периода работник приобрел статус налогового резидента РФ и его доходы с начала года облагаются налогом по ставке 13 процентов.

В письме от 27.03.2012 № 03-04-06/3-78 Минфин России разъяснил, что сумма компенсации работнику за использование личного транспорта в служебных целях не облагается НДФЛ, если ее выплата предусмотрена трудовым договором.

В письме от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76 Минфин России разъяснил, что надбавки к зарплате сотрудникам за разъездной характер работы облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке, так как они не относятся к компенсационным выплатам по возмещению затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей.

В письме от 26.03.2012 № 03-04-06/6-72 Минфин России разъяснил, что норма, согласно которой освобождаются от НДФЛ выплаты работникам организации при увольнении в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка, применяется в отношении всех работников независимо от занимаемой должности.

В письме от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341 Минфин России разъяснил, что для получения стандартного налогового вычета в двойном размере отказывающийся родитель должен ежемесячно представлять по месту работы второго родителя справку о полученных доходах.

Страховые взносы

В постановлении от 06.03.2012 № А12-10291/2011 ФАС Поволжского округа пришел к выводу, что премии, выплаченные на основании приказа руководителя, облагаются страховыми взносами. Подробнее см. Отнесение к объекту обложения отдельных выплат.

Компенсация стоимости проезда до вахты от места жительства при вахтовом методе работы не облагается страховыми взносами. К такому выводу пришел ФАС Северо-западного округа в постановлении от 19.03.2012 № А26-5789/2011. Подробнее см. Отнесение к объекту обложения отдельных выплат.

УСН

По мнению Минфина России, положительная курсовая разница, возникающая при перерасчете валютных ценностей в рубли, включается в доходы налогоплательщиками, применяющими УСН (письмо от 15.03.2012 № 03-11-11/86). Подробнее см. в рубрике Порядок определения доходов.

В письме от 07.03.2012 № 03-11-11/70 Минфин России указал, что стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включается в расходы при УСН с использованием одного из методов, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Подробнее см. в рубрике Порядок определения расходов.

Земельный налог

Минфин России разъяснил, что земельный налог за предыдущие налоговые периоды не пересчитывается, если в результате изменения кадастровой стоимости участка увеличивается сумма налога (письмо от 15.03.2012 № 03-05-05-02/15). Подробнее см. в рубрике Налоговая база.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

В майском выпуске 1С ИТС в Справочник кадровика внесены следующие изменения и дополнения.

С 22 апреля 2012 года изменяется порядок выдачи листков нетрудоспособности, в том числе порядок его заполнения (приказ Минздравсоцразвития России от 24.01.2012 № 31н). В связи с этим изменения внесены в справки:

• "Порядок заполнения листка нетрудоспособности";

• "Порядок заполнения первого раздела бланка листка нетрудоспособности";

• "Порядок заполнения второго раздела бланка листка нетрудоспособности";

• "Исправление ошибок. Выдача дубликата".

В соответствии с новым Административным регламентом ведения реестра операторов, осуществляющих обработку персональных данных (приказ Минкомсвязи России от 21.12.2011 № 346), приведены справки:

• "Реестр операторов, осуществляющих обработку персональных данных";

• "Уведомление уполномоченного органа об обработке (о намерении осуществлять обработку) персональных данных".

Минздравсоцразвития России разъяснил отдельные вопросы привлечения иностранной рабочей силы в сфере розничной торговли и в области спорта на территории Российской Федерации (приказ от 01.02.2012 № 71н). В связи с этим внесены дополнения в справку "Допустимая доля иностранных работников".

В справку "Участие государственных органов по урегулированию коллективных трудовых споров в разрешении коллективных трудовых споров" добавлена информация об Административном регламенте, в соответствии с которым Роструд и его территориальные органы регистрируют в уведомительном порядке коллективные трудовые споры по поводу заключения, изменения и выполнения соглашений, заключаемых на федеральном уровне социального партнерства, коллективные трудовые споры в организациях, финансируемых из федерального бюджета, а также коллективные трудовые споры, возникающие в случаях, когда в целях разрешения спора не может быть проведена забастовка (приказ Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 180н).

В статью "Мероприятия по защите персональных данных" добавлено примечание о том, что операторы, являющиеся государственными или муниципальными органами, обязаны принимать меры, направленные на обеспечение выполнения обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (ч. 3 ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ). Перечень таких мер утвержден постановлением Правительства РФ от 21.03.2012 № 211.

В статью "Минимальная заработная плата" добавлены сведения о постановлении Правительства РФ от 28.03.2012 № 247 "Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за IV квартал 2011 г."

В справку "Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда" добавлено примечание о том, что типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены новые статьи:

• Обложение страховыми взносами компенсации за задержку выплаты заработной платы;

• Уточнение сведений о доходах физических лиц за предшествующие налоговые периоды;
• Индексация заработка государственных служащих;
• Индексация окладов денежного содержания военнослужащих;
• Настройка счетов бюджетного учета;
• Настройка проводок по бюджетному учету и другие.

А также обновлены следующие статьи:

• Удержание алиментов;

• Удержание задолженности по подотчетным суммам;
• Удержание за брак;
• Удержание членских профсоюзных взносов;
• Продление отпуска в связи с временной нетрудоспособностью и другие.

Обратите внимание!

В справочнике 1С ИТС размещены статьи о составлении отчетности в ПФР за 1 квартал 2012 года, содержащие изменения законодательства, а именно:

• Расчет по форме РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2012 года. Изменилась форма РСВ-1 ПФР (приказ Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н);

• Индивидуальные сведения о страховых взносах и страховом стаже (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2) за 1 квартал 2012 года. Изменились правила заполнения форм документов по индивидуальному (персонифицированному) учету в системе обязательного пенсионного страхования (постановление Правления ПФР от 28.03.2012 № 66п).

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Комментарии к законам, письмам и решениям судов

Майский выпуск 1С ИТС базы"Комментарии к законам, письмам и решениям судовКомментарии к законам, письмам и решениям судов " дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:

• Датой получения дохода в виде отпускных признается день их фактической выплаты
• Если при проведении камеральной проверки НДС возмещен неправомерно, то по результатам выездной проверки инспекция может взыскать этот налог
• Неотделимые улучшения арендованного имущества продолжают амортизироваться в случае пролонгации, а не при перезаключении договора
• Премии, выплаченные на основании приказов руководителя, облагаются страховыми взносами
• Организация-правопреемник признается плательщиком земельного налога независимо от регистрации перехода права собственности на землю

Правовое регулирование обмена электронными документами

В настоящее время большинство организаций при ведении хозяйственной деятельности и заключении договоров обмениваются документами большей частью на бумажных носителях.

Это замедляет сам процесс обмена, увеличивает затраты на доставку документов, приобретение расходных материалов и хранение архивов, а также прибавляет работы сотрудникам всех контрагентов. Кроме того, документы на бумажных носителях легко теряются, а чернила с годами могут выцвести так, что текст невозможно будет разобрать.

Избежать всех этих проблем поможет переход на обмен электронными документами.

На ИТС опубликована статья "Правовое регулирование обмена электронными документами", в которой пользователи могут познакомиться с понятием электронной подписи и ее видами, юридической силы документов, подписанных электронной подписью, узнать о том, как подтвердить расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС документами, составленными в электронном виде, и о том, что необходимо для того, чтобы обмениваться документами в электронном виде с контрагентами.

Проверки контролирующими органами

В справку 1С ИТС "Проверка соблюдения кассовой дисциплины" внесена информация о том, что административная ответственность за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций исключена (Федеральный закон от 02.04.2012 № 30-ФЗ).

В связи с принятием нового Положения о федеральном государственном пожарном надзоре (постановление Правительства РФ от 12.04.2012 № 290) внесены уточнения в справку "Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности".

Постановлением Правительства РФ уточнены единые перечни продукции, подлежащей обязательной сертификации, и продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации (постановление Правительства РФ от 21.03.2012 № 213). Соответствующие примечания добавлены в справки "Как подготовиться к проверке" разделов "Проверки торговой инспекцией" и "Санитарно-эпидемиологический контроль".

Банк России установил требования к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Положение от 02.03.2012 № 375-П), в связи с чем дополнены справки:

• "Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом";
• "Критерии выявления необычных сделок".

В справку "Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" добавлено примечание о том, что требование о представлении кредитной организации документов с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык не распространяется на документы, выданные компетентными органами иностранных государств, удостоверяющие личности физических лиц, если у них есть документы, подтверждающие право законного пребывания на территории РФ (Указание Банка России от 10.02.2012 № 2785-У).

Справочник по договорным отношениям

В рубрику "Договор лизинга" добавлена таблица с налоговыми последствиями, которые возникают в зависимости от тех или иных условий договора для лизингополучателя.

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В майский выпуск ИТС включена база нормативных документов 1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство. Дата актуальности 21 апреля 2012 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодикаБухгалтерская периодика " публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В майском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

• "БУХ.1С" № 05 (2012)

• "Бухгалтерский учет" № 05 (2012)
• "Практический бухгалтерский учет" № 05 (2012)
• "Российский налоговый курьер" № 05 (2012)