ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ ДИСКА 1С ИТС ПРОФ (НОЯБРЬ 2011)

"ЗИМА ПОДАРКОВ 1С ИТС"!

Продолжается акции "Зима подарков". Акция проводится в период с октября 2011 г. по февраль 2012 г. включительно. Все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие годовой платный договор на 1С ИТС ПРОФ, 1С ИТС МЕДИЦИНА, 1С ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО с октября, ноября, декабря, января или февраля, получат в подарок книгу "Практический годовой отчет от фирмы "1С" под ред. д.э.н., проф. С.А. Харитонова.

В книге уделено большое внимание ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2011 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету ПФР.

Основной акцент сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями бухгалтерских и зарплатных программ фирмы "1С":

  • особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения;

  • проверке и корректировке учетных данных;

  • составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

В подготовке книги задействованы методисты фирмы "1С" и авторы популярных методических пособий и учебных курсов "1С".

Планируется, что отгрузка книги для участников акции начнется вместе с декабрьским выпуском 1С ИТС.

Пользователи 1С ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, заключившие годовой платный договор в период с октября по февраль, получат в подарок книгу из серии "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг" "Государственные (муниципальные) учреждения: учет в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" на практических примерах". Авторы книги - Е. Кадыш (фирма "1С"), С. Рыженкова (ООО "Геоспектр", г. Сызрань), К. Сергеева (фирма "1С"), под редакцией К. Сергеевой.

В книге рассматривается порядок ведения учета различных хозяйственных ситуаций, возникающих в деятельности бюджетных учреждений, как переведенных, так и не переведенных на субсидии.

Книга будет полезна также казенным и автономным учреждениям, поскольку казенные учреждения в своей работе также руководствуются нормативными документами по бюджетному учету и отчетности, а порядок учета автономных учреждений аналогичен учету бюджетных учреждений, переведенных на субсидии.

Вопросы ведения учета представлены на практических примерах с использованием программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".

Кроме полезных книг, участники акции смогут получить приятные зимние подарки.

Подробности и правила проведения акции - на странице http://its.1c.ru/zima.

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Непредставление "нулевой" декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей

Если в установленный срок налогоплательщик не представит декларацию в инспекцию по месту учета, то ему грозит ответственность по ст. 119 НК РФ.

В письмах от 07.10.2011 № 03-02-08/108 и от 12.10.2011 № 03-02-08/110 Минфин России напомнил, что по общему правилу отсутствие по итогам налогового периода налога к уплате не освобождает налогоплательщика от представления декларации (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Основываясь на этом, финансовое ведомство указало, что ответственность по ст. 119 НК РФ применяется и за непредставление "нулевой" декларации. В этом случае с налогоплательщика взыскивается минимальный штраф в размере 1000 руб.

Разъяснен порядок вступления в силу поправок, касающихся освобождения некоторых операций от НДС

В письме от 07.10.2011 № АС-4-3/16572@ ФНС России разъяснила, в каком порядке изменения, касающиеся освобождения от НДС некоторых операций, вступают в силу.

Данными поправками, в частности, уточнен перечень операций, освобождаемых от НДС (ст. 149 НК РФ). В связи с этим налоговая служба напомнила, что, определяя налоговую базу, налогоплательщик должен руководствоваться редакцией названной статьи, действующей на дату отгрузки. При этом дата оплаты товаров (работ, услуг) значения не имеет (п. 8 ст. 149 НК РФ).

Также п. 2 ст. 146 НК РФ дополнен пп. 4.1 следующего содержания. Выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, финансируемого за счет бюджетных субсидий, не является объектом НДС. ФНС России указала, что налог на эти работы не начисляется, если они выполнены (оказаны) начиная с 1 января 2012 года.

Еще одно разъяснение касается услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ в редакции Федерального закона № 245-ФЗ). Они не облагаются НДС, если оказаны начиная с 1 октября 2011 года.

Разъяснен порядок вступления в силу поправок, касающихся восстановления НДС при совершении операций, облагаемых по нулевой ставке

1 октября 2011 года вступают в силу поправки в гл. 21 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ. В том числе с указанной даты начинает действовать пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ. Согласно данной норме суммы "входного" НДС подлежат восстановлению, если товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, а также имущественные права в дальнейшем используются для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Как сообщила ФНС России в письме от 15.09.2011 № ЕД-4-3/15009, положения пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по нулевой ставке, отгрузка по которым произведена начиная с 1 октября 2011 года. При этом суммы налога, подлежащие восстановлению, отражаются в графе 5 по строке 100 раздела 3 декларации, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н.

Утверждены новые формы и форматы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах

С 4 октября 2011 г. действует приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@, которым утверждены новые формы и форматы документов, используемых российскими организациями и физическими лицами, включая индивидуальных предпринимателей, при постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах. В частности, приказом утверждены: свидетельство о постановке на учет организации и физического лица, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее подразделений, заявление о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента.

Приказ также регламентирует требования к порядку заполнения соответствующих документов и порядок их направления по телекоммуникационным каналам связи.

ФНС России разъяснила особенности указания КПП в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

В числе документов, обосновывающих применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров с территории РФ в страны таможенного союза, представляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В письме от 19.09.2011 № АС-4-2/15264@ ФНС России разъяснила, какой КПП должны указывать в этом заявлении экспортеры, учитывая, что некоторые крупнейшие налогоплательщики не имеют документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения с присвоением ИНН и КПП. Так, 5 и 6 разряды в КПП могут принимать одно из следующих значений:

- 01 - если экспортером является российская организация, которая состоит на учете по месту нахождения;

- 50 - если экспортером является российская организация, которая состоит на учете только в качестве крупнейшего налогоплательщика;

- с 51 по 56, 63 – если экспортером является иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ через обособленное подразделение, или международная организация.

При этом налоговое ведомство рекомендовало всем экспортерам сообщать соответствующую информацию налогоплательщикам - импортерам товаров в Республику Беларусь или Республику Казахстан (в т.ч. включая ее в договоры, контракты и т.д.).

Система "1С:Предприятие" - возможности программы

Начиная с релиза 2.0.27 программы "1С:Бухгалтерия 8" в справочник "Прочие доходы и расходы" добавлена статья с видом "Доходы (расходы), связанные с переоценкой внеоборотных активов". Сумма переоценки, учитываемая с использованием указанной статьи, не принимается в налоговом учете. Статья предназначена для отражения результатов переоценки на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в бухгалтерском учете.

Данные изменения внесены в программу в соответствии с приказом Минфина от 24.12.2010 № 186н, который изменил ряд нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. В частности, поправки коснулись и переоценки внеоборотных активов, что нашло свое отражение в ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и Методических указаниях по бухгалтерскому учету основных средств.

1С ИТС ПРОФ – информация на каждый день

В Справочник хозяйственных операций. Версия 2 добавлены практические статьи.

Подраздел "Кредиты и займы" дополнен практическими статьями "Кредитная линия (пополнение оборотного капитала)" и "Краткосрочный кредит (расчет предельной величины процентов)". В них приведены инструкции по открытию невозобновляемой кредитной линии в рублях и получению краткосрочного кредита с расчетом предельной величины суммы процентов по нему.

В раздел "Налоги и взносы" добавлены новые практические статьи, рассматривающие порядок оформления корректировочных счетов-фактур "Корректировочный счет-фактура поученный (увеличение цены товаров)", "Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров)", "Корректировочный счет-фактура выданный (увеличение цены товаров)", "Корректировочный счет-фактура выданный (уменьшение цены товаров)", а также актуализированы примеры "Формирование книги покупок" и "Формирование книги продаж".

Все новости справочника можно прочитать на разделе 1С ИТС "Новое в справочнике".

В Справочнике "Договоры" размещены обновленные и приведенные в соответствие с новым форматом материалы по договору аренды. Помимо общих сведений о предмете, форме и условиях договора, а также разделов "Что важно знать Арендодателю" и "Что важно знать Арендатору", представлены образцы документов, используемых при заключении и исполнении договора.

Консультации аудиторов

В октябре пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы аудиторам по вопросам бухучета, налогообложения и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

  • Можно ли заполнять ТТН 1-Т одновременно с помощью компьютера и от руки?

  • Как учитывать расходы на обязательное страхование работников в 2011 году в бухгалтерском и налоговом учете?

  • Как начислять амортизацию на основные средства, находящиеся в запасе?

  • Как списать товар, целостность упаковки которого была нарушена при доставке?

  • Допускается ли использование кавычек при заполнении больничного?

  • В каком порядке исправлять сумму заработка в больничном листе?

ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС - its.1c.ru

Все пользователи 1С ИТС на время действия договора информационно-технологического сопровождения получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail пользователя, указанный им при регистрации партнером договора 1С:ИТС в фирме "1С".

Если письмо с активационной ссылкой не пришло, необходимо:

  1. Проверить e-mail, который вы указали партнеру при заключении договора 1С ИТС. Если e-mail в указан неверно, обслуживающему партнеру нужно прислать в отдел ИТС (its@1c.ru) корректирующую заявку.

  2. Если e-mail указан верно, необходимо заказать повторную отправку письма с активационной ссылкой на странице http://its.1c.ru/dostup.

В ноябре в свободном доступе на сайте Справочник хозяйственных операций. Версия 2.

Примечание. Для пользователей, заключивших договор 1С ИТС уровня ТЕХНО доступ к сайту ограничен материалами раздела "Технологическая поддержка".

ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ 1С ИТС ПРОФ

Раздел "Налоги и взносы"

Налог на прибыль

В письме от 04.10.2011 № 03-03-06/1/622 Минфин России указал, что в период реконструкции арендная плата учитывается в расходах текущего периода.

В раздел "Составление отчетности в 1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья, в которой описывается порядок составления в "1С:Бухгалтерии 8" налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период "январь-октябрь 2011 г." налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Напоминаем, что налоговую декларацию этой категории налогоплательщиков необходимо представить не позднее 28 ноября 2011 г.

В письме от 28.09.2011 № 03-03-06/1/596 Минфин России вновь подтвердил свою точку зрения о том, что расходы на приобретение программы для ЭВМ через Интернет могут учитываться при расчете налога на прибыль.

Согласно разъяснениям Минфина России достаточным основанием для реализации права налогоплательщика на зачет сумм налога, удержанного заграницей, являются письмо иностранной организации - налогового агента и SWIFT-сообщение, позволяющие идентифицировать факт удержания налога (письмо от 28.09.2011 № 03-08-05).

Минфин России указал, что нематериальный актив признается амортизируемым имуществом, если используется более 12 месяцев и его первоначальная стоимость превышает 40 000 руб. Кроме того, финансовое ведомство отметило, что стоимость НМА не увеличивается в результате дооборудования, модернизации, реконструкции и т.п. (письма от 29.09.2011 № 03-03-06/1/601, 27.09.2011 № 03-03-06/1/595).

В письме от 23.09.2011 № 03-03-06/2/146 Минфин России рассмотрел вопрос о порядке списания расходов на модернизацию полностью самортизированного основного средства. По мнению финансового ведомства, в данном случае первоначальная стоимость основного средства увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом стоимость модернизации списывается путем начисления амортизации по тем нормам, которые были определены при вводе этого основного средства в эксплуатацию.

В письме от 23.09.2011 № 03-03-06/1/585 Минфин России рассмотрел вопрос о квалификации расходов, связанных с размещением в СМИ и в бегущей строке на телевидении объявлений о наборе персонала, которые содержат следующие данные: наименование организации, контактные телефоны, логотип, наименования вакансий, предполагаемый уровень заработной платы, режим рабочего времени. По мнению финансового ведомства, данные затраты не признаются рекламными, и учитываются по пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ, как расходы на подбор персонала.

Минфин России считает, что дебиторская задолженность контрагента, перед которым есть кредиторская задолженность, не включается в резерв по сомнительным долгам (письмо от 21.09.2011 № 03-03-06/1/579).

НДС

В раздел "Составление отчетности по налогу в 1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2011 года".

В письме от 26.09.2011 № 03-07-11/258 Минфин России указал, что стоимость подрядных работ, которая сформирована с учетом выделенной в смете заработной платы, облагается НДС в полном объеме.

С 1 октября 2011 г. налогоплательщики при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных прав обязаны составлять корректировочный счет фактуру. ФНС России в письме от 28.09.2011 № ЕД-4-3\15927@ рекомендовала форму этого счета-фактуры и разъяснила порядок его заполнения, и отражения в книгах покупок и продаж.

Соответствующие изменения внесены в разделы 1С ИТС:

  • Корректировочный счет-фактура;
  • Заполнение книги покупок;
  • Заполнение книги продаж.

НДС необходимо восстанавливать при дальнейшем использовании товаров (работ, услуг) в операциях, облагаемых по ставке 0 процентов (пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ). ФНС России указала, что эти положения применяются в отношении товаров (работ, услуг), отгрузка которых произведена после 1 октября 2011 года (письмо от 15.09.2011 № ЕД-4-3/15009).

Если денежные средства по предварительному договору засчитываются в счет оплаты имущества, продаваемого по основному контракту, то они являются предоплатой. НДС с этих сумм исчисляется в период их получения (письмо Минфина России от 09.09.2011 № 03-07-11/245).

НДФЛ

В письме от 05.10.2011 № 03-04-06/5-249 Минфин России разъяснил, какие документы подтверждают право налогоплательщика на стандартный вычет на ребенка.

По мнению Минфина России, с сумм компенсации расходов на такси, выплачиваемой командированному работнику, НДФЛ удерживать не нужно (письмо от 28.09.2011 № 03-04-06/6-241).

Если между организацией и предприятием общепита заключен договор, но работники сами оплачивают питание, налогооблагаемого дохода у них не возникает. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина России от 20.09.2011 № 03-03-06/1/559.

Минфин России разъяснил, что если сотрудник часть времени работает в головной организации, а часть - в обособленном подразделении, то и НДФЛ за него необходимо перечислять по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленного подразделения пропорционально отработанному времени.

Минфин России отмечает, что НК РФ не предусматривает использование ставки рефинансирования ЦБ РФ для определения налоговой базы по доходам в виде процентов, выплачиваемых организациями. Исключение составляют лишь случаи, указанные в ст. 214.2.1 НК РФ (письмо от 08.09.2011 № 03-04-06/6-213).

Суммы оплаты проезда и проживания работника в месте проведения медицинского обследования не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 08.09.2011 № 03-04-06/6-211).

Минфин России указал, что уведомление о подтверждении права на имущественный вычет может быть использовано независимо от конкретного места трудовой деятельности работника (как в головной организации, так и в любом из ее обособленных подразделений) - письмо от 07.09.2011 № 03-04-06/4-209.

УСН

В раздел Учет при упрощенной системе налогообложения в "1С:Бухгалтерии 8" справочника добавлена статья "Расходы на обеспечение пожарной безопасности", в которой рассмотрен порядок бухгалтерского и налогового учета в "1С:Бухгалтерии 8" указанных расходов.

В письме от 27.09.2011 № 03-11-06/2/133 Минфин России сообщил, что расходы в виде взносов по договору добровольного медицинского страхования работников учитываются при расчете единого налога при применении УСН.

В раздел Учет при упрощенной системе налогообложения в "1С:Бухгалтерии 8" справочника добавлена статья "Расходы на покупку импортных товаров для дальнейшей реализации". В статье рассматривается порядок бухгалтерского и налогового учета в "1С:Бухгалтерии 8" расходов на приобретение товаров по внешнеэкономическому контракту, предназначенных для перепродажи.

В раздел Учет при упрощенной системе налогообложения в "1С:Бухгалтерии 8" справочника добавлена статья "Расходы на содержание служебного транспорта". В статье рассматривается порядок бухгалтерского и налогового учета в "1С:Бухгалтерии 8" расходов на содержание служебного транспорта.

В письме от 16.06.2011 № ЕД-3-3/275 ФНС России разъяснила: вновь перейти на УСН на основе патента можно только по истечении 3 лет после утраты соответствующего права, даже если деятельность в качестве ИП была прекращена.

Минфин России разъяснил, что акционерные общества, перешедшие на УСН, должны вести бухучет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке (письмо от 13.09.2011 № 03-11-06/2/127).

ЕНВД

Если при государственной регистрации организация или предприниматель указали виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, но фактически их не осуществляют, то вставать на учет в качестве плательщиков единого налога не нужно (письмо Минфина России от 17.08.2011 № 03-11-11/210).

ФНС России разъяснила, что если организация одновременно применяет ЕНВД и УСН, то она должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять бухгалтерскую отчетность в целом по компании (письмо от 18.07.2011 № ЕД-4-3/11566@).

Транспортный налог

В письме от 01.09.2011 № ЗН-3-11/2995@ ФНС России разъяснила, что автомобили, на которые выданы транзитные номера, не облагаются транспортным налогом.

Минфин России считает, что если технические средства зарегистрированы в ГИБДД или Гостехнадзоре, то независимо от целей их назначения и размещенного в них оборудования, они облагаются транспортным налогом (письмо от 08.09.2011 № 03-05-04-04/10).

Страховые взносы

Минздравсоцразвития России разъяснил: если условия применения пониженных тарифов не выполняются по итогам полугодия, а по итогам 9 месяцев вновь выполняются, то по итогам полугодия плательщик обязан пересчитать взносы и уплатить пени.

Раздел "Учет"

Справочник хозяйственных операций. Учет в программе "1С:Предприятие" (версия 2)

В ноябрьском выпуске 1С ИТС в Справочник хозяйственных операций (версия 2) добавлены практические примеры и теоретические статьи.

В подраздел 1С ИТС "Кредиты и займы":

  • Кредитная линия (пополнение оборотного капитала) - в статье рассматривается пример по открытию невозобновляемой кредитной линии в рублях, с выплатой процентов и погашением задолженности в полном объеме.
  • Краткосрочный кредит (расчет предельной величины процентов) - в статье иллюстрируется получение организацией краткосрочного кредита в банке и расчет предельной величины суммы процентов по нему.

В раздел 1С ИТС "Налоги и взносы":

  • Корректировочный счет-фактура полученный (увеличение цены товаров) - в статье приведен порядок действий покупателя при получении корректировочного счета-фактуры с увеличенной стоимостью.
  • Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров) - в статье рассмотрена последовательность действий покупателя при получении корректировочного счета-фактуры с уменьшенной стоимостью.
  • Корректировочный счет-фактура выданный (увеличение цены товаров) - в статье рассмотрен порядок выставления продавцом корректировочного счета-фактуры при увеличении стоимости отгруженных товаров.
  • Корректировочный счет-фактура выданный (уменьшение цены товаров) - в статье приведен порядок действий продавца при уменьшением стоимости отгруженных товаров.

В подраздел 1С ИТС "Документы":

  • Корректировочный счет-фактура выданный - добавлен бланк нового документа с описанием порядка и момента его заполнения.

Также, в связи с выпуском нового релиза 2.0.27.10 программы "1С:Бухгалтерия 8", в котором реализован механизм оформления корректировочных счетов-фактур, были актуализированы соответствующие статьи.

В подразделе 1С ИТС "НДС":

  • Формирование книги покупок - в пример добавлено описание отражения вычета НДС:
    • Покупателем при получении корректировочного счета-фактуры с увеличенной стоимостью товаров.
    • Продавцом при выставлении корректировочного счета-фактуры с уменьшенной стоимостью товаров.
  • Формирование книги продаж - в пример добавлено описание отражения начисления НДС:
    • Восстановление налога покупателем при получении корректировочного счета-фактуры с уменьшенной стоимостью товаров.
    • Начисление налога продавцом при выставлении корректировочного счета-фактуры с увеличенной стоимостью товаров.

Экспорт

В п. 2 ст. 170 НК РФ дан исчерпывающий перечень случаев, когда допускается учет сумм НДС в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. НДС, уплаченный в бюджет в случае неподтверждения экспорта товаров, не включен в данный перечень и, следовательно, не может быть учтен в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо УФНС по г.Москве от 20.05.2011 № 16-15/049561@).

НДС в размере сумм, ранее принятых к вычету, подлежит восстановлению в бюджет при дальнейшем использовании товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 0 % (в том числе при экспорте). Восстановить НДС необходимо в периоде отгрузки товаров (работ, услуг), реализация которых облагается по нулевой ставке. С 01.10.2011 данное правило закреплено подпунктом 5 п. 3 ст. 170 НК РФ. Ранее на таком восстановлении настаивал Минфин России.

По мнению ФНС России, данная норма подлежит применению в случае осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) произведена после 1 октября 2011 года (письмо ФНС от 15.09.2011 № ЕД-4-3/15009).

Правило о необходимости представления выписки банка в составе документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС при экспорте, действует до 01 октября 2011 года (письмо ФНС от 07.09.2011 № ЕД-4-3/14566@).

В письме от 19.09.2011 № АС-4-2/15264 ФНС РФ разъясняет особенности указания КПП в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В заявлениях, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов, у налогоплательщиков - экспортеров товаров с территории Российской Федерации в КПП 5 и 6 разряды должны быть равными одному из следующих значений 01, 50 (в исключительных случаях), от 51 по 56, 63, в том числе при осуществлении деятельности на территории Российской Федерации через обособленные подразделения. При этом налогоплательщикам - экспортерам с территории Российской Федерации необходимо сообщать соответствующую информацию налогоплательщикам - импортерам товаров в Республику Беларусь или Республику Казахстан (в т.ч. включая ее в договора, контракты, соглашения и т.д.).

Лизинг

Минфин России в письме от 14.09.2011 № 03-03-06/1/552 разъясняет, что в отношении амортизируемых основных средств, переданных в лизинг, лизингодатель, на балансе которого учитываются данные основные средства, вправе к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 3, даже если лизингополучателем является физическое лицо.

Реорганизация и ликвидация

УФНС РФ по г. Москве в письме от 26.05.2011 № 16-15/051755@ разъясняет, как правильно определить последний налоговый период для формирования налоговой декларации по налогу на прибыль для реорганизованной организации. Если реорганизация завершена во втором квартале 2011 года - 6 апреля 2011 года (запись о прекращении деятельности организации внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) 6 апреля 2011 года), то последним налоговым периодом по налогу на прибыль для реорганизованной организации является период с 1 января по 5 апреля 2011 года включительно.

УФНС РФ по г. Москве в письме от 26.05.2011 № 16-15/051755@ разъясняет как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества реорганизуемой организации для целей исчисления налога на имущество. Учитывая, что налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (то есть средняя за календарный год) стоимость имущества организации, при ее определении, а также при определении средней стоимости имущества необходимо учитывать общее количество месяцев в календарном году, а также в соответствующем отчетном периоде (то есть квартале, полугодии и девяти месяцах календарного года). Следовательно, расчет среднегодовой стоимости имущества реорганизуемой организации производится в общеустановленном порядке с учетом ст. 379 НК РФ.

В письме УФНС России по г. Москве от 26.05.2011 № 16-15/051755@ разъясняется порядок представления деклараций по налогу на имущество и транспортному налогу при реорганизации:

  • В случае если транспортные средства реорганизованного общества переходят к правопреемнику, то правопреемник реорганизованной организации обязан представить единую декларацию по транспортному налогу за весь налоговый период. В данной декларации необходимо исчислить сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, ранее принадлежавших реорганизованному обществу и принятых на баланс правопреемника.
  • Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за последний налоговый период за реорганизованную организацию представляет в налоговый орган по месту своего учета правопреемник, если указанная декларация не была представлена реорганизованной организацией в налоговый орган самостоятельно до ее снятия с учета в установленном порядке. На титульном листе указываются ИНН и КПП организации-правопреемника, а по реквизиту "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

Сумма облагаемого НДФЛ дохода, полученного налогоплательщиком при ликвидации общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества (письмо Минфина РФ от 09.09.2011 № 03-04-05/4-647).

Суммовые и курсовые разницы

Минфин РФ в письме от 21.09.2011 № 03-07-11/248 разъясняет: с 1 октября 2011 года, в п. 1 ст. 172 НК РФ внесены дополнения, согласно которым при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, при последующей оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав не корректируются. При этом суммовые разницы в части налога, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со ст. 265 НК РФ.

Курсовые разницы по средствам целевых поступлений, возникшие в результате изменения официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, являются доходами (расходами), полученными (произведенными) в рамках целевых поступлений, которые также не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина РФ от 15.09.2011 № 03-03-06/4/104).

Согласно письму Минфина РФ от 29.08.2011 № 03-03-06/1/528 текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного ЦБ РФ, как по приобретенным, так и по собственным ценным бумагам в целях налогообложения прибыли не производится. Это касается и собственных векселей организации. Доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы могут возникнуть у организации-векселедателя при погашении таких векселей.

В письме от 25.08.2011 № 03-03-06/2/132 Минфин РФ разъясняет, что организация-векселедатель не учитывает на последнее число текущего месяца доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по собственным векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте.

Курсовые разницы (положительные и отрицательные) в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде кредита, выданного в иностранной валюте и процентов по нему, могут учитываться для целей налогообложения прибыли российской организацией-заемщиком и определяться в налоговом учете на дату прекращения (исполнения) долгового обязательства по возврату кредита с учетом процентов (предусмотренных кредитным договором) и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше (письмо УФНС России по г.Москве от 25.04.2011 № 16-15/040240@).

Раздел "Кадры и оплата труда"

Кадры и оплата труда

В ноябрьском выпуске 1С ИТС в теоретическую часть Справочника внесены следующие изменения и дополнения:

Скорректирована форма уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания, утвержденная Приказом ФМС России от 23.09.2010 № 287. С 18 октября 2011 года в ней указывается адрес прежнего места пребывания иностранца или лица без гражданства в Российской Федерации (Приказ ФМС РФ от 15.08.2011 № 319). Сведения об этом включены в справку "Учет иностранных граждан по месту пребывания".

ФФОМС рассмотрел ситуацию, когда застрахованное лицо утратило временное свидетельство, подтверждающее оформление ему полиса ОМС единого образца, до момента получения полиса. В этом случае выдача дубликата или повторного временного свидетельства не производится. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования и страховая медицинская организация должны организовать беспрепятственное оказание медицинской помощи указанным застрахованным лицам при наступлении страхового случая до момента получения ими полиса. Эти разъяснения относятся также к случаю, когда срок действия временного свидетельства истек до момента получения застрахованным лицом полиса единого образца (письмо от 02.09.2011 № 5530/30-3/и "О временных свидетельствах"). В связи с этим внесены дополнения в справку "Прием на работу российских граждан".

С 20 сентября 2011 года распределение квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Россию для осуществления трудовой деятельности по субъектам РФ на 2011 год осуществляется с учетом изменений, внесенных Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2011 № 882н. Так, количество приглашений увеличено для Центрального, Северо-Западного, Северо-Кавказского и Дальневосточного федеральных округов и сокращено для Приволжского, Уральского и Сибирского федеральных округов. Резерв квоты по РФ уменьшен с 133802 до 128581 приглашений. Информация об этом включена в справки "Понятие и виды квот для иностранных граждан" и "Обеспечение иностранному работнику возможности осуществлять трудовую деятельность на территории РФ".

Скорректировано распределение по субъектам Российской Федерации квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу на 2011 год (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2011 № 883н). В частности, количество разрешений увеличено для Центрального, Северо-Кавказского, Приволжского, Дальневосточного федеральных округов. Резерв квоты по Российской Федерации снижен с 471515 до 422643 разрешений. Сведения об этом добавлены в справку "Понятие и виды квот для иностранных граждан".

Конкретизирована продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, который представляется работникам представительств России за границей, в зависимости от страны пребывания (Приказ МИД РФ от 08.08.2011 № 14299). Такие отпуска предоставляются работникам представительств России, работающим в странах с особыми (в том числе климатическими) условиями, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.04.2010 № 258. Минимальная продолжительность отпуска работникам, работающим в предусмотренных перечнем странах, - 3 календарных дня. В соответствии с Приказом МИД от 08.08.2011 № 14299 продолжительность отпуска указанным работникам может составлять 3, 6, 9, 12 и 15 календарных дней в зависимости от страны пребывания. Информация об этом добавлена в справку "Перечень работников, которым предоставляются ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска".

Минздравсоцразвития России разъяснило, что для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком в справке с места работы родителя достаточно указать сведения об использовании или неиспользовании отпуска по уходу за ребенком, какую-либо дополнительную информацию отражать необязательно (письмо от 28.08.2011 № 18-1/2756). Подробнее в разделе Назначение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

В письме от 08.09.2011 № 14-03-14/15-10022 ФСС РФ пояснил, что при заполнении оборотной стороны нового бланка больничного листа по строке "Итого начислено р. к." указывается сумма пособия после его уменьшения на сумму НДФЛ, а по строке "Сумма пособия: за счет средств работодателя р. к. за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации р. к." размер пособия отражается в полном объеме без удержания налога. Подробнее в разделе Порядок назначения пособия по временной нетрудоспособности.

В ноябрьском выпуске 1С ИТС в практической части Справочника:

Обновлена статья Настройка производственного календаря - в ней рассматривается порядок настройки регламентированного производственного календаря в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом на 2012 год.

Обновлены и другие статьи раздела Настройка графиков работы:

  • Общие вопросы настройки графиков в статье рассматриваются общие вопросы настройки графиков работы: как создаются графики, какие параметры заполнения графиков предусмотрены в программах, как производится заполнение календарей графиков;
  • Графики нормальной продолжительности рабочего времени - в статье рассматриваются графики работы нормальной продолжительности рабочего времени, включенные в поставки программ, приводится пример настройки графика работы, если режим работы при нормальной продолжительности рабочего времени, применяемый в организации, отличается от предлагаемого в программе по умолчанию;
  • Графики работы для сокращенной продолжительности рабочего времени - в статье рассматриваются особенности настройки графиков работы для сокращенной продолжительности рабочего времени, приводится пример настройки графика и расчета оплаты за труд при таком режиме работы;
  • Графики работы для неполного рабочего времени - в статье рассматриваются особенности настройки графиков работы для неполного рабочего времени, приводятся примеры настройки графиков и расчетов оплаты за труд при работе в режиме неполного рабочего времени.

Актуализированы статьи раздела Учет зарплаты:

  • Бухгалтерский и налоговый учет начисленной зарплаты - рассматривается общий порядок настройки и формирования проводок бухгалтерского учета и данных налогового учета начисленной заработной платы;
  • Учет страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС - рассматривается порядок формирования проводок по начисленным страховым взносам в ПФР, ФСС, ФОМС;
  • Учет удержаний - порядок настройки и формирования проводок по удержаниям из заработной платы работников.

Раздел 1С ИТС "Правовая поддержка"

Комментарии к законам, письмам и решениям судов

Ноябрьский выпуск раздела 1С ИТС дополнен новыми комментариями к актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:

  • При УСН соглашения об устранении двойного налогообложения не применяются
  • Оплата проезда работника на такси до аэропорта и обратно учитывается при налогообложении прибыли
  • Отказаться от оплаты выполненных работ из-за отсутствия у подрядчика лицензии нельзя
  • Если поставщики зарегистрированы по массовому адресу, не сдают отчетность и не ведут деятельность, то расходы по сделкам не учитываются, а вычеты не применяются
  • Если больничный по уходу за ребенком открыт в выходной день, расходы по оплате этого дня нетрудоспособности к зачету ФСС не принимаются

Проверки контролирующими органами

В ноябрьский выпуск Справочника 1С ИТС "Проверки контролирующими органами" внесены следующие изменения и дополнения:

С 4 октября 2011 года применяются новые формы документов, используемые при постановке на налоговый учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (Приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@). Информация о новых формах внесена в справки:

  • "Порядок постановки на учет в налоговых органах по месту нахождения организации";
  • "Порядок постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения организации";
  • "Учет индивидуальных предпринимателей";
  • "Учет нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов";
  • "Учет физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям".

Приказом ФНС России от от 21.07.2011 № ММВ-7-2/457@ внесены изменения, согласно которым к акту налоговой проверки должны прилагаться документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. Одновременно утратило силу положение, определяющее, что документы с доказательствами совершения правонарушения являются документами для внутреннего пользования. Соответствующее изменение внесено в справку "Документы, прилагаемые к акту выездной налоговой проверки".

В закладку "Арбитраж" справки "Типичные обстоятельства, порождающие у налоговых органов сомнения в добросовестности налогоплательщика" добавлено решение суда с выводами о том, что если поставщики зарегистрированы по массовому адресу, не сдают отчетность и не ведут деятельность, то расходы по сделкам не учитываются, а вычеты не применяются (постановление ФАС Московского округа от 27.09.2011 № А41-35078/10).

С 21 октября 2011 года вступают в силу изменения, внесенные в ч. 2 ст. 3.12 КоАП РФ Федеральным законом от 18.07. 2011 № 225-ФЗ. Они определяют, что срок административного приостановления деятельности исчисляется с момента фактического приостановления деятельности.

Договоры

В Справочнике 1С ИТСразмещены обновленные и приведенные в соответствие с новым форматом материалы по договору аренды. Помимо общих сведений о предмете, форме и условиях договора, а также разделов "Что важно знать Арендодателю" и "Что важно знать Арендатору", представлены образцы документов, используемых при заключении и исполнении договора.

НОВОСТИ РАЗДЕЛА БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА (1С ИТС ПРОФ)

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В ноябрьском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

  • "БУХ.1С" № 11 (2011).
  • "Бухгалтерский учет" № 10 (2011).
  • "Российский налоговый курьер" № 15-17 (2011).
  • "Практический бухгалтерский учет" № 11 (2011).
  • "Финансовая газета" № 37-41 (2011).

НОВОСТИ РАЗДЕЛА "ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА" (1С ИТС ПРОФ, 1С ИТС ТЕХНО)

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

Пользователям конфигураций "1С Бухгалтерия предприятия КОРП" и "1С Бухгалтерия предприятия 2.0" в текущем выпуске предлагаем ознакомиться с порядком отражения корректировочного счета-фактуры у продавца и покупателя. Обновлены разделы, в которых приводятся:

  • порядок отражения приобретения и продажа иностранной валюты;
  • особенности отражения расчетов в условных единицах;
  • порядок расчета отложенных налоговых активов и обязательств;
  • порядок отражения оценочных обязательств по расходам на оплату труда в бухгалтерском учете и резервов предстоящих отпусков в налоговом учете,
  • порядок отражения материальных расходов в налоговом учете, методика отражения реализации товаров с НДС 0%.

Пользователям конфигурации "1С Управление торговлей" рекомендуем ознакомиться с новым разделом, посвященным регистрации операций, которые имеют различия в отражении данных в управленческом и регламентированном учете; на примере рассматривается оформление покупки и продажи товаров.

Для специалистов по разработке прикладных решений в рубрике "Разработка прикладных решений на платформе 1С:Предприятие 8.2" обновлена Библиотека картинок для типовых конфигураций.