ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ НОЯБРЬСКОГО ДИСКА 1С ИТС ПРОФ

"ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"!

Для пользователей 1С:ИТС продолжается акция "Зима подарков". Акция проводится в период с октября2012 г. по февраль2013 г. включительно. Все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие годовой платный договор на ИТС ПРОФ с октября, ноября, декабря, января или февраля, получат в подарок книгу "Практический годовой отчет 2012" под ред. д.э.н., проф. С.А. Харитонова.

В книге "Практический годовой отчет 2012" от фирмы "1С" под редакцией д.э.н., проф. С.А. Харитонова уделено большое внимание ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо будет учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2012 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР.

Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":

особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения в программах "1С:Предприятие";
проверке и корректировке учетных данных;
составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

Кроме полезных книг, участники акции смогут получить практичные стильные кружки-термосы.

Подробности и правила проведения акции - на странице http://its.1c.ru/zima.

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утверждены формы бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства

Приказом от 17.08.2012 № 113н Минфин России внес изменения в приказ от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

В частности, приказ № 66н дополнен пунктом 6.1, которым утверждены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках для субъектов малого предпринимательства. Сами формы приведены в приложении № 5, которым также дополнен этот документ.

Приказ № 113н вступает в силу 28 октября 2012 года.

Правительство РФ перенесло выходные дни в 2013 году

Правительство РФ приняло постановление от 15.10.2012 № 1048 о переносе выходных дней в 2013 году. В соответствии с этим постановлением переносятся следующие выходные дни:

с субботы 5 января на четверг 2 мая;
с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.

Таким образом, новогодние каникулы будут длиться с 30 декабря 2012 года по 8 января 2013 года включительно. А на майские праздники 2013 года отдых продлится с 1 по 5 мая (5 дней) и с 9 по 12 мая (4 дня).

Уведомление о переходе на УСН нужно подать до 9 января 2013 года

Организации и предприниматели, желающие перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

В письме от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70 Минфин России отметил, что 31 декабря 2012 года является выходным днем. А согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, датой окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Следовательно, крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН переносится на 9 января 2013 года.

При переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога нужно представить до 15 января 2013 года

С 1 января 2013 года организации и предприниматели переходят на уплату ЕНВД в добровольном порядке.

В связи с этим в письме от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70 Минфин России указал следующее.

Если организация решила перейти с 1 января 2013 года с ЕНВД на иной режим налогообложения, то заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД она должна представить в инспекцию в течение 5 дней со дня такого перехода (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Учитывая праздничные дни, сделать это необходимо до 15 января 2013 года.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В своем письме от 20.09.2012 № 03-07-08/275 Минфин России дал разъяснения по вопросу заполнения граф 10, 10а и 11 счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Из письма следует, что при реализации товаров и оказании услуг на территории Российской Федерации, которая также является и страной их происхождения, в указанных графах следует проставлять прочерк.

В соответствии с разъяснениями Минфина России в конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" изменено заполнение печатной формы счета-фактуры, начиная с релизов 2.0.40.9 и 3.0.14.9.

1С:ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлены и обновлены практические примеры.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Нематериальные активы", "Материалы", "Товары" и "Расчеты и обязательства".

В частности, примеры: по покупке товаров с участием посредника, в котором агент перевыставляет принципалу счета-фактуры, полученные от поставщика; по получению краткосрочного займа от учредителя в валюте РФ; по учету дополнительных расходов при поступлении товаров; по приобретению права на использование компьютерной программы и др.

Справочник "Обмен электронными документами"

В ноябрьском выпуске 1С:ИТС в Справочник "Обмен электронными документами" добавлены следующие статьи, а также ответы на вопросы к ним:

Соглашение об обмене электронными документами – обязательным условием осуществления обмена документами в электронном виде является заключение сторонами соглашения об обмене электронными документами. О том, какие положения необходимо прописать в соглашении, - читайте в этой статье. Кроме того, к статье приложена типовая форма соглашения (в формате .doc), которую пользователь может скачать и использовать для заключения соглашения со своими контрагентами.
Регистрация электронных счетов-фактур продавцом товаров (работ, услуг) – счета-фактуры, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, регистрируются в едином порядке, однако продавец должен учитывать некоторые особенности регистрации электронных счетов-фактур. Например, у продавца в журнале учета не регистрируются выставленные электронные счета-фактуры, если он не получил извещения от покупателя о получении счета-фактуры.
Регистрация электронных счетов-фактур покупателем товаров (работ, услуг) – счета-фактуры, полученные на бумажном носителе или в электронном виде, регистрируются в едином порядке, однако покупатель должен учитывать некоторые особенности регистрации электронных счетов-фактур. Например, если покупатель получил только счет-фактуру с исправленными реквизитами, то он регистрирует только счет-фактуру с исправленными реквизитами.
Повторное направление электронных счетов-фактур – согласно правилам обмена электронными счетами-фактурами покупатель, получив электронный счет-фактуру, направляет извещение о получении этого документа. Если продавец не получил данное извещение, то это может означать, что покупатель по каким-то причинам не получил электронный счет-фактуру. О том, какие действия и в какой срок необходимо предпринять в такой ситуации, – читайте в этой статье.
Хранение электронных счетов-фактур – продавцы и покупатели обязаны хранить счета-фактуры в хронологическом порядке по мере их выставления (получения) за соответствующий налоговый период. Электронные счета-фактуры должны храниться вместе с сертификатом ключа подписи, подтверждениями оператора и извещениями покупателей о получении.

Справочник "Налог на прибыль"

В Справочник добавлены новые теоретические статьи и статьи-рекомендации. В теоретических статьях рассказывается о том, как определить срок полезного использования основных средств и нематериальных активов. А в статьях-рекомендациях рассматриваются спорные и наиболее часто встречающиеся вопросы, связанные с определением этого срока для ОС.

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

В рубрику "Экспорт" добавлены новые статьи-рекомендации по сложным налоговым вопросам, возникающим у экспортера в процессе подтверждения нулевой ставки НДС, при применении вычетов и восстановлении налога по подтвержденным экспортным операциям, а также при уплате пеней в случае, если экспорт не подтвержден.

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В Справочник добавлены практические примеры, касающиеся корректировки или исправления операций по приобретению и реализации товаров, работ и услуг в программе "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Отчетность по налогу на прибыль"

В Справочник добавлена статья, в которой описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации за январь-октябрь 2012 года налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Эту декларацию необходимо представить не позднее 28 ноября 2012 года.

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

В Справочник добавлены статьи, в которых описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по косвенным налогам за октябрь 2012 года. Эту декларацию должны представить организации и предприниматели, которые в октябре 2012 года осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления деклараций – 20 ноября 2012 года.

Справочник "Коммерческая тайна"

Опубликован новый Справочник "Коммерческая тайна". В этом Справочнике рассказывается о том, что представляет собой коммерческая тайна, какая информация и с какой целью может быть признана коммерческой тайной.

Также из нового Справочника можно узнать, кому необходимо предоставлять информацию, являющуюся коммерческой тайной, и какая ответственность предусмотрена за ее непредоставление. Кроме того, в Справочнике перечислены санкции, которые могут быть применены за разглашение и незаконное использование такой информации.

Из пошаговой методики, в которой описана процедура отнесения информации к разряду коммерческой тайны, можно узнать, какие именно действия следует предпринять для введения в отношении определенной информации режима коммерческой тайны, какие документы нужно оформить и на что следует обратить внимание при осуществлении этой процедуры.

Справочник "Контрольно-кассовая техника"

Справочник дополнен новой теоретической статьей, в которой рассказывается о том, как и по каким основаниям обжаловать действия и бездействие должностных лиц налоговых органов при регистрации ККТ.

Кроме того, в Справочнике появились статьи-рекомендации, в которых рассмотрены вопросы о том, нужно ли применять ККТ при реализации товаров через Интернет и необходимо ли вести кассовую книгу, если ККТ не используется.

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи 1С:ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные из них за последний месяц следующие:

Какая дата ставится в командировочном удостоверении, если работник прибыл в командировку в выходной день?
Положены ли сотруднику суточные, если документов о проживании в командировке он не предоставил?
Как удержать сумму, выданную работнику под отчет?
Можно ли выплачивать зарплату сотрудникам через одну карту, оформленную на организацию?
Как предоставляются стандартные вычеты, если в отдельные месяцы у работника не было дохода?
Как учесть расходы на блокноты, ручки с логотипом фирмы?

ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС - its.1c.ru

Все пользователи 1С:Предприятия, заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail пользователя, указанный партнером в заявке на регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С".

Если письмо с активационной ссылкой не пришло, необходимо:

Проверить e-mail, который вы указали партнеру при заключении договора 1С:ИТС. Если e-mail указан неверно, обслуживающему партнеру нужно прислать в отдел ИТС (its@1c.ru) корректирующую заявку.
Если e-mail указан верно, необходимо заказать повторную отправку письма с активационной ссылкой на странице http://its.1c.ru/dostup.

Примечание. Для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами раздела "Технологическая поддержка".

В ноябре в свободном доступе на сайте читайте материалы справочника Обмен электронными документами.

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске пользователям конфигурации "Бухгалтерия предприятия", ред. 3.0 предлагаем ознакомиться с порядком перехода с редакции 2.0 конфигурации на редакцию 3.0.

Для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия", ред. 2.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" обновлен порядок подключения к электронному документообороту.

Пользователям конфигурации "Управление торговлей", ред.11 предлагаем ознакомиться с обновленными разделами, посвященными началу работы с программой и работе с ценообразованием.

Для разработчиков прикладных решений обновлены стандартные библиотеки: "1С:Библиотека стандартных подсистем 8.2", "1С:Библиотека электронных документов 8.2", "1С:Библиотека подключаемого оборудования 8.2".

Администраторам сервисов на основе "1С:Предприятия 8.2" предлагаем ознакомиться с рекомендациями по настройке параметров пользователей при работе в разделенной информационной базе.

В рубрике "Универсальные отчеты и обработки" опубликована обработка, предназначенная для редактирования регистрации изменений объектов обмена данными в режиме управляемого приложения. Также опубликована обработка, которая позволяет преобразовывать журнал действий пользователя в программу на встроенном языке.

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В ноябрьском выпуске 1С:ИТС в Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0 добавлены следующие статьи:

Приобретение права на использование НМА – в примере рассматривается приобретение организацией права на использование компьютерной программы, с последующим учетом понесенных затрат в расходах будущих периодов.
Передача права на использование НМА – рассматривается ситуация, в которой изменяется способ отражения расходов по амортизации объекта нематериального актива после того, как организация передает право пользования НМА.
Учет давальческого сырья (позиция заказчика). Изготовление готовой продукции – рассматривается пример, в котором организация-заказчик передает организации-переработчику для изготовления продукции давальческие материалы и в дальнейшем получает обратно готовую продукцию и неиспользованные материалы.
Учет давальческого сырья (позиция переработчика). Изготовление готовой продукции – рассматривается пример, в котором организация-переработчик получает от организации-заказчика материалы для изготовления готовой продукции. Результат выполненных работ (продукция) и неиспользованные материалы возвращаются заказчику.
Покупка производственных материалов (оплата – поступление) – в примере рассматривается покупка производственных материалов, которые приходуются по фактической стоимости приобретения.
Покупка материалов для хозяйственных нужд (канцтовары) и доставка – в примере рассматривается приобретение канцтоваров у поставщика, который осуществляет их доставку покупателю. В фактическую стоимость товаров включается сумма доставки.
Отпуск материалов на общехозяйственные нужды – иллюстрируется пример, в котором организация, руководствуясь принятой учетной политикой, производит списание материалов на общехозяйственные нужды методом средней скользящей себестоимости.
Покупка товаров с участием посредника (позиция посредника) – в примере подробно разбирается ситуация, в которой организация, выступающая в роли агента, приобретает товары по поручению принципала. Агент совершает сделку с третьим лицом (поставщиком) от своего имени и в дальнейшем перевыставляет принципалу счета-фактуры, полученные от поставщика (на выданный аванс и покупку).
Учет дополнительных расходов при поступлении товаров – в примере рассматривается приобретение организацией товаров, в фактическую стоимость которых включаются расходы на их доставку и разгрузку. В соответствии с выбранной настройкой в документе "Поступление доп.расходов" программы "1С:Бухгалтерия", дополнительные расходы распределяются на каждую единицу товаров.
Покупка товаров для розничной торговли (продажные цены) – рассматривается пример, в котором организация приобретает товары для розничной торговли и учитывает их по продажным ценам.
Заем от учредителя (проценты, возврат) – рассматривается пример, в котором организация получает краткосрочный заем от учредителя в валюте РФ, начисляет и перечисляет проценты по нему. По истечении срока договора все обязательства перед учредителем погашаются.

Реорганизация и ликвидация

С 30 сентября 2012 года таможенные органы не должны требовать представления паспорта сделки при подаче декларации на товары в электронной форме. При этом номер паспорта сделки должен быть указан в декларации на товары в установленном порядке (приказ ФТС России от 20.07.2012 № 1470 "О непредставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров").

Экспорт

Импорт

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации указанных товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, суммы НДС, уплаченные на таможне, по импортированным товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются по мере реализации таких товаров (письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/128).

С 1 октября 2012 года применяется формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков, утвержденный приказом ФНС России от 31.08.2012 № ММВ-7-6/583@. Соответствующее изменение внесено в статью "Порядок импорта товаров для стран таможенного союза", подраздел "Представление налоговой декларации и заявления по косвенным налогам".

При реализации на территории Российской Федерации товаров, произведенных на территории Китайской Народной Республики и выпущенных в свободное обращение на территории Республики Беларусь, ввезенных в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, в выставляемых счетах-фактурах в графах 10 и 11 следует проставлять прочерк. В случае отражения в счете-фактуре при реализации на территории Российской Федерации указанных товаров в графе 10 счета-фактуры наименования страны происхождения товаров "Республика Беларусь" или "Таможенный союз" оснований для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость по такому счету-фактуре, предъявленному покупателю, не имеется (письмо Минфина России от 12.09.2012 № 03-07-14/88).

Суммовые и курсовые разницы

В целях налогообложения прибыли не учитываются курсовые разницы, возникающие при внесении в уставный капитал общества вклада в иностранной валюте (письмо Минфина России от 04.09.2012 № 03-03-06/1/463).

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В письме от 08.10.2012 № 03-03-06/1/523 Минфин России разъяснил, что расходы на подарки для клиентов организации не учитываются при налогообложении прибыли на основании п. 16 ст. 270 НК РФ, поскольку они являются безвозмездно переданным имуществом.

В письме от 10.10.2012 № 03-03-06/1/538 Минфин России разъяснил, что затраты на проведение экспертизы бракованного товара и стоимость этого товара при списании могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как потери от брака, если названные затраты соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Согласно п. 18 приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н закупка питьевой воды и соответствующего оборудования направлена на улучшение условий и охраны труда. В связи с этим в письме от 01.10.2012 № 03-03-06/2/111 Минфин России в очередной раз указал, что расходы на приобретение питьевой воды и кулеров (включая затраты на их обслуживание) уменьшают налогооблагаемую прибыль. Ранее контролирующие органы считали, что учет расходов на питьевую воду возможен только при наличии заключения о ее несоответствии СанПиН.

В письме от 19.06.2012 № 16-15/053569@ УФНС России по г. Москве рассмотрело вопрос о том, можно ли учесть расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию, если резерв сформирован по правилам учетной политики организации, отличным от положений ст. 267 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу, что создание резерва для целей главы 25 НК РФ допускается только в порядке, предусмотренном ст. 267 НК РФ.

В письме от 21.09.2012 № 03-03-06/1/493 Минфин России разъяснил, что при определении предыдущих четырех кварталов для целей уплаты только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль учитываются последовательно идущие четыре квартала. При этом текущий квартал, по итогам которого организация подает декларацию, в расчет не принимается.

ФАС Уральского округа в постановлении от 10.09.2012 № Ф09-8123/12 рассмотрел вопрос о том, можно ли учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы на аренду имущества, если сменился его собственник. Суд указал, что переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не влечет изменения или расторжения договора аренды (ст. 617 ГК РФ). Следовательно, расходы в данном случае являются обоснованными.

НДС

В налоговую базу по операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС (п. 1 ст. 164 НК РФ), в том числе по экспорту, включается полученная выручка (п. 2 ст. 153 НК РФ). Если расчеты по таким операциям производятся в иностранной валюте, то выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ). В таком же порядке пересчитывается 100-процентная предоплата, полученная в иностранной валюте в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг) по нулевой ставке НДС. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12.09.2012 № 03-07-15/123, которое было доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 03.10.2012 № ЕД-4-3/16657@.

Договор транспортной экспедиции может предусматривать условие о том, что экспедитор приобретает услуги третьих лиц от своего имени, но за счет клиента (например, услуги по перевозке груза). Такой договор содержит элементы посреднического договора, поэтому счета-фактуры могут выставляться в порядке, предусмотренном для посредников постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. То есть экспедитор перевыставляет клиенту счет-фактуру, полученный от третьего лица на оказанные им услуги. Кроме того, отдельно выставляется счет-фактура на вознаграждение экспедитора. Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 21.09.2012 № 03-07-09/132 и ФНС России от 03.10.12 № ЕД-4-3/16555@.

По мнению Минфина России, высказанному в письме от 20.09.2012 № 03-07-08/275, в графах 10,10а и 11 следует проставлять прочерки, если счет-фактура заполняется при оказании услуг, а также при реализации товаров, страной происхождения которых является Российская Федерация.

При рассмотрении вопроса о том, в каком порядке продавец может принять к вычету НДС, если в результате выплаты премии покупателю за достижение определенного объема закупок уменьшается стоимость непродовольственных товаров, Минфин России указал следующее. В случае уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. При этом разница между НДС, исчисленным исходя из стоимости отгруженных товаров до и после уменьшения, подлежит вычету у продавца в соответствии с п. 13 ст. 171 НК РФ. Указанный вычет производится на основании вышеназванного счета-фактуры и при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения цены (письмо от 03.09.2012 № 03-07-15/120).

НДФЛ

В письме от 04.10.2012 № 03-04-06/6-295 Минфин России разъяснил, что суммы, которые организация уплачивает за обучение детей работников, НДФЛ не облагаются.

Финансовое ведомство в письме от 26.09.2012 № 03-04-05/6-1128 рассмотрело вопрос о том, учитывается ли в целях определения статуса налогового резидента РФ время, в течение которого работник проходил краткосрочное обучение за границей, если за рубеж он приехал заранее. Минфин России указал, что период краткосрочного обучения за границей учитывается при подсчете дней нахождения физического лица в РФ, только если оно выезжает из России для целей указанного обучения и возвращается обратно после его прохождения.

В письме от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли новый супруг матери ребенка получить стандартный вычет, если он проживает с ребенком совместно, но не усыновил его. Финансовое ведомство указало, что для получения вычета на ребенка супруг матери не обязан усыновлять его. Главное, чтобы ребенок находился на его обеспечении. При этом министерство отметило, что право на получение такого вычета можно подтвердить копиями свидетельства о рождении детей и свидетельства о регистрации брака, а также письменным заявлением супруги о том, что ребенок находится на их совместном иждивении.

Минфин России в письме от 21.09.2012 № 03-04-06/6-286 рассмотрел вопрос о том, как облагаются доходы сотрудника российской организации, если он отправлен работать за рубеж. Финансовое ведомство указало, что вознаграждение, полученное за выполнение трудовых обязанностей за рубежом, относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). При этом премии, суммы оплаты отпуска и питания, перечисляемые российской организацией своему сотруднику, не являются вознаграждением за труд, следовательно, относятся к доходам от источников в РФ. Если работник имеет статус налогового резидента, то его доходы облагаются по ставке 13 процентов независимо от источника выплат (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же сотрудник является нерезидентом, то доходы, полученные им от источников за пределами РФ, НДФЛ не облагаются, а доходы от источников в РФ облагаются по ставке 30 процентов.

Финансовое ведомство в письме от 17.09.2012 № 03-04-06/4-281 напоминает, что при увеличении обществом номинальной стоимости долей (акций) участников за счет нераспределенной прибыли появляется объект обложения НДФЛ. Данный вывод основан на том, что в указанном случае нормы статьи 217 НК РФ не применяются, следовательно, общество обязано удержать НДФЛ.

В письме от 13.09.2012 № 03-04-06/6-277 Минфин России разъяснил, что вознаграждение, выплачиваемое иностранной организацией своим сотрудникам за работу, выполняемую на территории РФ, облагается НДФЛ, несмотря на то, что источником выплаты является указанный работодатель.

Страховые взносы

ФАС Поволжского округа в постановлении от 12.09.2012 № А57-19322/2011 указал, что начисление страховых взносов на оплату дополнительных отпусков по уходу за детьми-инвалидами является неправомерным. Данный вывод основан на том, что указанные выплаты имеют характер государственной поддержки и не относятся по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Обратите внимание, что в письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19Б высказана противоположная позиция.

В постановлении ФАС Поволжского округа от 13.09.2012 № А65-5196/2012 рассмотрен вопрос о том, правомерно ли исчислять штраф за представление недостоверных сведений персонифицированного учета исходя из общей суммы страховых взносов, если неполные сведения представлены только в отношении некоторых работников. Суд указал, что такой порядок определения штрафа неправомерен. Санкции должны рассчитываться исходя из взносов, начисленных по работникам, в отношении которых представлены недостоверные сведения.

ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 31.08.2012 № А45-9070/2012 рассмотрел вопрос о том, можно ли в индивидуальных сведениях работников указывать коды пенсионных льгот, если должности этих работников являются производными от профессий, указанных в Списках производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение (утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10). Суд отметил, что согласно Фасету 07 "Производные профессии" Общероссийского классификатора ОК 016-94 производными являются профессии с наименованием "старший" и "помощник". Поэтому если сама профессия подпадает под пенсионные льготы, то и в отношении производной от нее должности можно указывать соответствующий код льготы.

УСН

В письме от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16539@ ФНС России разъяснила, что организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", не определяют при переходе на общий режим остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения спецрежима.

В постановлении от 05.09.2012 № А57-21529/2011 ФАС Поволжского округа рассмотрел следующую ситуацию. В середине года налогоплательщик утратил право на применение УСН – в 4 квартале его доходы превысили установленный лимит. При этом сумма налога, исчисленная за 9 месяцев в общем порядке, оказалась меньше суммы минимального налога. Инспекция посчитала, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог. Однако суд с таким выводом не согласился и указал, что минимальный налог рассчитывается только по итогам налогового периода (календарного года), а не по итогам отчетных периодов.

Финансовое ведомство в письме от 28.09.2012 № 03-11-11/290 напомнило, что УСН на основе патента может применяться при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники. При этом Минфин России отметил, что не имеет значения, кто является заказчиком данных услуг: организации или физические лица.

В письме от 24.09.2012 № 03-11-06/2/128 Минфин России разъяснил, что если импортный товар приобретен для дальнейшей продажи, то НДС, уплаченный на таможне, включается в расходы при УСН по мере реализации этих товаров.

В письме от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129 Минфин России разъяснил, что организация, применяющая УСН, может учесть в расходах на оплату труда материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором и зависит от зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины. Иначе говоря, является выплатой, которая связана с выполнением работником трудовой функции.

В письме от 18.09.2012 № 03-11-11/277 Минфин России рассмотрел вопрос о том, учитываются ли при УСН суммы, полученные арендодателем от арендатора на оплату коммунальных услуг. Финансовое ведомство указало, что если между ними заключен агентский договор, в рамках которого оплачиваются указанные услуги, то сумма коммунальных платежей не признается доходом арендодателя. В этом случае в его доход включается только агентское вознаграждение.

Налог на имущество

Финансовое ведомство в письме от 13.09.2012 № 03-05-05-01/54 рассмотрело вопрос о том, каким образом рассчитывается среднегодовая стоимость имущества налогоплательщика, присоединяемого к другой организации. Минфин России пояснил, что она рассчитывается за период деятельности организации в течение календарного года в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 376 НК РФ). При этом расчет осуществляется на основании заключительной бухгалтерской отчетности на день, предшествующий дате внесения в Реестр записи о прекращении деятельности присоединенной организации.

Земельный налог

Финансовое ведомство в письме от 13.09.2012 № 03-05-06-02/65 разъяснило, с какого момента применяется вновь установленная судом кадастровая стоимость земельного участка в случае признания ее равной рыночной стоимости. Минфин России указал, что новая кадастровая стоимость применяется в том налоговом периоде, на начало которого установлена изменяемая кадастровая стоимость. При этом важно, чтобы ее применение улучшало положение налогоплательщиков.

ОТЧЕТНОСТЬ

Налог на прибыль

В Справочник добавлена статья, в которой описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 2.0 и 3.0) налоговой декларации по налогу на прибыль за январь-октябрь 2012 года налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 ноября2012 г.

НДС

В Справочник добавлены статьи, в которых описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 2.0 и 3.0) декларации по косвенным налогам за октябрь 2012 года. Налоговую декларацию должны представить организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налогоплательщиками или налоговыми агентами по НДС. Декларацию по косвенным налогам должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в октябре2012 г. осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления деклараций – 20 ноября2012 г.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

Для учета особых условий работы применяется система доплат и надбавок, позволяющая более дифференцировано оплачивать труд сотрудника. Особыми условиями считаются сезонность, отдаленность, неопределенность объема работ, интенсивность труда и т.д., а также условия, отклоняющиеся от нормальных (работа в ночное и сверхурочное время, в выходные и праздничные дни, во вредных и опасных условиях и т.д.).

В рубрике Начисления компенсационного характера по конфигурации "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (редакция 1.0) обновлены статьи о начислении компенсационных выплат, связанных с режимом работы и условиями труда.

В связи с вступлением в силу с 1 января 2013 года новой редакции статьи 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (изменения внесены Федеральным законом от 25 февраля 2011 года № 21-ФЗ в части 3 и 3.1 названной статьи) в программах "1С:Зарплата и Управление персоналом 8" и "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" изменены формы документов: "Справка другого страхователя о заработке" и "Справка о заработке для расчета пособий". Реализована возможность указывать помимо сумм заработка количество дней болезни, отпуска по уходу за детьми и других аналогичных отсутствий. В связи с этим обновлены статьи, в примерах которых используется данные документы.

В рубрике "Расчет заработной платы военнослужащих" обновлено 6 статей.

В соответствии со статьей 188 ТК РФ при использовании сотрудником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного транспорта сотруднику выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

В раздел Начисление прочих выплат добавлена статья "Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок" – рассматривается пример о начислении сотруднику суммы компенсации в пределах норм и сверх норм, а именно: когда работодатель для исчисления НДФЛ применяет нормы, установленные постановлением Правительства РФ от 8 февраля2002 г. № 92.

Одной из основных задач при заполнении сведений персонифицированного учета является заполнение сумм начисленных и уплаченных взносов по каждому застрахованному лицу в формах СЗВ-6-2 и СЗВ-6-1.

В рубрику Отчетность добавлена новая статья "Распределение суммы уплаченных взносов в сведениях персонифицированного учета на примере "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0", в которой на конкретных примерах рассматривается, каким образом выполняется автоматическое распределение общей суммы уплаченных взносов (на примере страховой части).

Организация может оказывать материальную помощь своим сотрудникам и прочим физическим лицам. Размер материальной помощи законодательно не установлен и определяется организацией самостоятельно.

В зависимости от вида материальной помощи предусмотрены льготы по НДФЛ и страховым взносам в соответствующих размерах.

В статье Начисление материальной помощи – рассматриваются примеры о начислении различной материальной помощи сотрудникам.

В рубрике Расчет заработной платы военнослужащих обновлена статья "Надбавка за выслугу лет к окладу денежного содержания военнослужащим" – рассматривается пример о расчете и начислении военнослужащему надбавки за выслугу лет к окладу денежного содержания.

Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма РСВ-1 ПФР), по индивидуальному (персонифицированному) учету (опись сведений АДВ-6-2; реестры СЗВ-6-2; пачки СЗВ-6-1, включая их опись АДВ-6-3) предоставляется ежеквартально единым комплектом (пакетом). Для удобства формирования, проверки и отправки квартальной отчетности единым комплектом в "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0 используется рабочее место "Квартальная отчетность в ПФР".

Как подготовить данный комплект отчетности, читайте в статье "Порядок подготовки комплекта отчетности для сдачи в ПФР в "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0".

Проверки контролирующими органами

В справку "Как подготовиться к проверке" внесены корректировки в связи с внесением изменений в Правила продажи отдельных видов товаров, перечня товаров длительного пользования..., утвержденные постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55, и другие акты по вопросам продажи товаров и оказания услуг (постановление Правительства РФ от 04.10.2012 № 1007).

Справка "Росреестр" скорректирована в связи с внесением изменений в Положение о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, которыми уточнены полномочия Службы в сфере надзора и лицензирования (постановление Правительства РФ от 14.09.2012 № 924).

В справку "Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности" добавлено примечание об Административном регламенте Роспотребнадзора, согласно которому Служба осуществляет прием и учет уведомлений о начале осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отдельных видов работ и услуг согласно перечню, предусмотренному постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584 (приказ Роспотребнадзора от 19.07.2012 № 779).

ФАС России утвердила Методику определения необоснованно высокой и необоснованно низкой цены услуги кредитной организации (приказ ФАС России от 24.08.2012 № 548). Примечание об этом внесено в справку "Антимонопольный контроль".

В справку "Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства" внесены сведения о методических рекомендациях ФАС России, разъясняющих порядок применения антимонопольными органами статьи 2.9 КоАП в части прекращения административных дел по малозначительности (Методические рекомендации, утв. ФАС России).

В справку "Проверки, проводимые Росфинмониторингом" внесены корректировки по новому Административному регламенту исполнения Росфинмониторингом и ее территориальными органами государственной функции по осуществлению контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства (приказ Росфинмониторинга от 06.06.2012 № 192).

ККТ

Справочник ККТ дополнен новой теоретической статьей, в которой рассказывается о том, как и по каким основаниям обжаловать действия и бездействие должностных лиц налоговых органов при регистрации ККТ.

В Справочнике ККТ появились статьи-рекомендации, в которых рассмотрены вопросы о том, нужно ли применять ККТ при реализации товаров через Интернет и необходимо ли вести кассовую книгу, если ККТ не используется.

Коммерческая тайна

Опубликован новый справочник "Коммерческая тайна". В этом справочнике рассказывается о том, что представляет собой коммерческая тайна, какая информация и с какой целью может быть признана коммерческой тайной.

Также из нового справочника можно узнать, кому необходимо предоставлять информацию, являющуюся коммерческой тайной, и какая ответственность предусмотрена за ее непредоставление. Также в справочнике перечислены санкции, которые могут быть применены за разглашение и незаконное использование такой информации.

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В ноябрьский выпуск ИТС включена база нормативных документов 1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство. Дата актуальности – 20 октября 2012 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В ноябрьском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

"БУХ.1С" № 11 (2012)
"Бухгалтерский учет" № 11 (2012)
"Практический бухгалтерский учет" № 11 (2012)
"Российский налоговый курьер" № 17 (2012)

Новости компании

Обновление программы 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 (3.0.150.29)

Обновление программы 1С Зарплата и Управление Персоналом 8 (3.1.29.21)

Обновление программы 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 (3.0.149.18)

Спецпредложение

ОБЗОР МАТЕРИАЛОВ НОЯБРЬСКОГО ДИСКА 1С ИТС ПРОФ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС - its.1c.ru